加强内部审计质量管理的具体措施

加强内部审计质量管理的具体措施

 

借鉴全面质量管理的理念和方法，对企业内部审计实施全面质量管理，有助于降低审计工作风险，提高审计工作效率，提高审计成果质量。一方面要按照“全面、持续、及时”的原则，对内部审计工作进行全要素管理、全过程管理。另一方面，要利用PDCA循环的科学程序，提高和处理质量问题，实现内部审计质量管理水平的螺旋式逐步提高。

 

（1）创新组织方式，为审计质量管理提供机制保障

 

为解决企业审计资源分散浪费的问题，可以借鉴国际大型企业集团的普遍做法，实施审计组织体系集中，加强总部审计控制，压缩审计管理链，整合内部审计资源，逐步建立统一管理、有序联动的内部审计组织结构，不断提高审计监督的及时性和有效性，有效提高审计工作的独立性和权威性，为内部审计质量控制提供有效保障，努力最大限度地提高审计效率。

 

（2）完善制度体系，为审计质量管理提供标准规范

 

“没有规则就没有方圆”。为了让内部审计人员知道该做什么、不该做什么、该做什么，需要完善的内部审计标准体系作为基础和依据。企业需要通过完善审计制度和工作制度，建立审计手册和业务指南，逐步实现“三个统一”，即统一审计管理制度和机制、统一审计工作流程和标准、统一内部审计人员管理和考核，使内部审计人员“工作方向、操作标准”。同时，建立和完善内部审计质量责任调查机制，是提高审计质量控制的重要环节，旨在促进内部审计人员明确各自的责任，自觉增强质量责任意识，为质量控制奠定基础。

 

（3）密切关注团队建设，为审计质量管理提供人才支持

 

人是决定审计质量最活跃、最积极的因素。提高内部审计人员的素质和能力是内部审计质量管理的关键。对此，一方面要建立内部审计人员资格准入制度，关闭内部审计人员入口，不断优化审计队伍结构，正确引导内部审计人员自觉树立“责任、忠诚、廉洁、依法、独立、奉献”的核心价值观。另一方面，鉴于审计工作覆盖面广、政策性强，加强内部审计人员的后续教育培训非常重要。审计部门要以专家教学、案例分析、专题讨论等形式组织内部培训，鼓励内部审计人员通过参加一些资格考试，不断提高专业能力。

 

（四）利用信息为审计质量管理提供技术支持

 

利用现代信息技术推动审计方法从传统监督检查向现场检查与远程在线审计相结合的转变，是提高审计工作效率和效果的重要手段。因此，加强企业审计信息集成管理体系的研发和推广，探索运营规范、管理支持、知识共享、成果转化等内部审计管理平台的建设，实现审计信息的集中管理和应用，不断完善审计监督管理信息技术，利用计算机数据库等软件调查审计问题，完成审计对象的动态监控和实时分析。

 

（5）加强成果应用，为审计质量管理提供不竭动力

 

要充分发挥审计在查处违规行为、服务管理、支持决策等方面的作用，必须加强内部审计结果的应用，真正落实审计结果，是保证审计质量的重要环节。一是注重审计结论的综合分析，审计核实问题后定性定量分析，从制度、机制、制度等方面提出解决问题的建议，通过对审计结论和审计信息的总结和提炼，建立审计案例库，为企业经营管理活动提供支持服务。二是加强对审计结论实施情况的跟踪管理，确保发现的问题得到整改、提出的意见和建议得到采纳，防止整改工作形式化，不断提高内部审计价值。三是完善审计反馈和沟通协调机制。审计报告不仅提交给管理层，而且有效地传递给相关部门，有利于提高审计结果的利用率，直接促进企业大监督模式的形成。