内部审计质量控制存在的主要问题

内部审计质量控制存在的主要问题

 

(1)管理模式不顺利，缺乏制度方法

 

首先，许多企业的管理链太长，审计公司分散，审计力量不足，导致缺乏整体协调和整体部署，难以形成合力。二是管理制度长期疏忽修订，不完善，导致工作缺乏标准化依据和统一标准。第三，未能使用先进的概念来指导有效的实践，大多数仍继承传统的审计方法，审计信息化程度低，缺乏先进的审计预警方法。

 

（2）人员结构失衡，能力素质低

 

首先，许多企业的内部审计人员仍主要是财务专业，缺乏了解管理、工程设计和法律知识的复合人才，导致工作局限于财务收支审计领域，难以扩展到风险控制审计、经济效益审计等领域，审计工作难以转型。二是未形成学习审计组织，大多数内部审计人员通常只忙于业务，系统培训机会少，知识更新速度慢，专业能力不足以满足工作需要，具体表现为现场审计没有思想，没有重点，证据收集不完整，不充分，审计事实表达不清楚，定性不准确。

 

（3）计划不细致，结果平淡如水

 

满足企业领导和员工是检验审计质量的重要标准。一些审计部门的工作没有得到领导的认可，关键是不清楚领导关心什么，员工关心什么，特别是在制定具体的审计计划时，缺乏与领导和相关部门的沟通，存在一定的随机性和盲目性。从长远来看，审计工作必然与企业中心工作脱节，审计结果平淡，似是而非，领导不重视，员工不配合，使审计工作难以打开局面。

 

（4）前期准备不足，综合分析不足

 

一是审前准备工作不充分，缺乏深入的调查分析，导致审计实施计划相同、不切实际，重点不明显，目标不明确，更不用说指导和可操作性了。二是审计分工不明确、不具体，容易造成工作繁忙、闲置不均，不利于激发内部审计人员的积极性、主动性和创造力。三是审计实施不够认真细致，重大问题未深入核实，审计定性不够严肃、概括，审计证据收集和审计工作草案编制缺乏严格规范。第四，审计结果缺乏综合分析和综合利用，讨论较多，结果技术含量和附加值较低，不能满足审计结果用户的需要。（5）整改措施无效，问题反复审查

 

问题能否完全整改是评价审计质量的重要组成部分，但有些公司对审计整改缺乏了解，不同程度地存在重审计、轻整改的现象。一是审计建议过于原则化、笼统化，缺乏针对性和可执行性，在实践中难以操作和实施。二是对审计中发现的问题的监督整改力度不强，导致审计工作形式化，无法发挥应有的作用。三是跨部门沟通不畅，审计结论缺乏有效的通报信息反馈，导致审计结果无法及时共享，审计整改无法共同管理。