中国会计师事务所审计风险的防范和控制

会计师事务所受客户委托，对上市公司财务报表的合法性和公平性发表审计意见，不仅是监管部门监督上市公司规范经营的重要指标，也是其他利益相关者的决策依据。近20年来，资本市场的快速发展使得报表用户在民间审计的作用和责任意识上存在“期望差距”，会计师事务所承担了额外的审计风险。近年来，由于客户财务丑闻的曝光，经常发生会计师事务所给其审计带来灾难的案例，如国外的安达信和安全，以及中国的中天勤和银广夏。由此可见，会计师事务所在审计过程中面临着越来越大的审计风险。为避免意想不到的审计风险，会计师事务所必须始终关注与审计业务相关的各种风险因素，积极研究审计风险管理对策。

 

中国会计师事务所审计风险的防范和控制

 

审计风险来自多方面，审计风险的防范和控制是一项艰巨而必要的工程。对于公司来说，客户和审计环境的影响因素是无法控制的。因此，公司只能从自己的角度进行风险防范和控制，以最大限度地减少损失。

 

①承接业务要谨慎。注重客户选择，评价客户质量，消除缺乏诚信的客户，尽量探索客户不可控或不可接受的风险因素，避免审计失败或因审计风险而提起诉讼。②重视审计实施。首先，与客户沟通。通过沟通，我们可以找到以前被忽视的方面，并通过与内部审计人员的沟通来确定我们是否可以依赖他们的工作和程度。二是重视分析性复核。分析性审查可以将会计信息、会计信息与非相关会计信息、同行业同规模企业进行比较，查处是否有异常变化。三是建立完善的审计业务体系。如果在实施审计过程中发现不确定因素可能导致高审计风险，首先征求项目经理的意见。如果项目经理认为审计风险过高、无法控制，应及时向更高领导汇报，以便在最短时间内制定解决方案。③谨慎出具审计报告。审计报告不仅是审计工作的结果，也是追究审计责任、承担审计风险的重要依据。因此，注册会计师不能因任何外部干扰而出具不负责任的审计报告。④提高审计人员综合素质。风险管理的实施效果与审计人员密切相关。要提高审计人员素质，就要加强岗位培训和后续教育，确保审计人员既有审计技能，又有经济管理知识、计算机应用能力、口头书面表达能力、综合分析能力，熟悉政策法规。

 

审计风险是任何公司都必须面对的不可避免的现实。会计师事务所必须防范和控制审计风险，以提高抵御风险的能力。