新的科研项目审计模式

新的科研项目审计模式

 

（1）推进审计转型，提高审计水平

 

内部审计是单位管理和控制的重要组成部分，应考虑管理和服务的双重属性，是两者的统一。推进审计转型，是在科研费用财务收支审计的基础上进行管理审计，从传统的“错误检查防范”到内部控制管理服务，从内部检查监督到分析评价，将审计与服务融为一体，将审计与服务融为一体。提高审计水平，就是推进审计通行证，推动审计范围从事后延伸到事前、事中，构建事前预防、事中控制、事后监督相结合的全过程跟踪审计模式。

 

（2）创新审计工作，完善审计程序

 

管理审计是当代审计的一种新的审计类别，是对经济管理行为进行监督、检查、评价和深入分析的一种活动。就科研项目审计而言，创新审计工作的重点是贯彻管理审计理念，利用审计调查、审计分析、业务验证、控制测试、内部控制评价和风险评价等技术提高审计效率，通过审计监督管理评价促进科研项目管理的健康和价值增长。完善审计程序是分阶段有序进行管理审计：在审前调查阶段，认真研究整理现行科研管理体系，分类总结，绘制管理业务流程图，充分考虑科研项目管理控制的关键点；在审计实施阶段，注重加强过程控制，结合科研人员采访和审计调查，注重科研管理体系的实施和管理部门的绩效，客观评价科研业务的整体管理能力；在审计报告阶段，全面检查审计结论，严格控制质量，有效实现内容完整、事实清晰、定性准确、评价适当、建议可行。

 

（3）促进内部控制的完善，充分发挥监督服务的新职责

 

内部控制是科研机构内部约束机制的主要内容，对保障运行、规避风险、提高效率具有重要意义。内部控制体系不应一成不变，而应随着时代的发展和控制环境的变化而与时俱进，并随着人们对内部控制规律的深入了解而逐步完善。在科研项目管理之初进行科研项目管理审计，有利于构建必要的内部控制体系；之后，坚持科研项目管理审计，对当前内部控制进行评价，有利于及时解决问题，改进，使之完善有效。因此，内部审计部门要积极将审计监督融入科研管理体系，以防范和控制风险为目的，以完善内部控制为出发点，对科研管理内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价，从完善规章制度、优化业务流程、堵塞管理漏洞的角度提出有效的改进措施和建议。

 

（4）加强协同监督，构建“大监督”格局

 

加强科研管理、财务、审计等部门的交流与合作，共同组织工作流程，共同发现风险点，共同讨论风险防治措施，共同完善内部控制制度，形成有效的协同监督机制，全面管理科研项目。科研管理部门充分发挥项目管理职责，从预算编制开始，充分考虑预算的可执行性和可执行性，建立各部门共同参与的预算编制审计制度。财务部充分发挥资金管理职责，加强项目资金的动态管理，严格审查项目合同和预算，重点关注资金支出的相关性、经济合理性和预算的实施。审计部门充分发挥管理服务职能，加强对科研费用使用过程的监督管理，完成对科研项目各阶段全过程的有效控制。通过建立管理部门的联动管理模式，可以进行有效的协同监督，形成科研项目的闭环管理，防止“管理差距”和“监督盲点”。