提高采油公司综合财务预算管理的突破点

提高采油公司综合财务预算管理的突破点

 

1.在加强产量预算的基础上，建立各油田块投入产出动态评价模型和年度改进生产配置机制。从油田公司产量管理体制改革和油藏管理总体发展要求来看，采油公司根据历史产量改变现行切块分解方法存在一定的不合理因素。相反，按照动态经济产量分配生产确实是必然趋势。

 

2.以改进预算方法为切入点，建立和运行采油企业生产经营综合预算机制。要解决当前存在的问题，应以改进现行预算方法为切入点。从各级领导、预算管理部门到预算执行单位和人员，加强油田成本预算管理的重要性应一致。通过预算编制，可以尽快发现油田未来一年油气生产经营过程中的问题和矛盾，并提出相应的改进措施。预算不仅是控制支出的工具，也是提高企业资源配置、生产效率和经济效益的重要手段。从油田的行业特点来看，在油气资源、开发条件和生产管理能力的一定条件下，有一条规则：油气产量目标决定物理工作量（包括物理资产运行量和生产业务量），从而决定总成本消耗。因此，要加强成本投入与物理工作量指标的相关性研究。此外，国内外企业界也形成了“没有工程师参与的成本控制不是真正的成本控制”的认识。因此，在新的预算方法中，应将经济与技术相结合，运用工程设计方法形成油气生产各环节的成本消耗定额，作为预算编制的基础，使工程技术人员熟悉成本的形成过程和原因，在预算编制和实施中发挥更大的作用。

 

3.建立采油公司成本驱动因素数据库是新模式应用的关键基础工作。成本驱动因素又称成本驱动因素，是指引起成本发生的因素和方式。根据成本驱动因素在公司资源流动中的位置，可分为资源成本驱动因素和运营成本驱动因素。对于采油企业来说，资源成本驱动因素是指油井等油气资产、厂房设备等固定资产和员工的数量；工作成本驱动因素是指提液量、注水量、地下作业量、油气处理量等。对成本驱动因素进行分析，有利于采油厂在管理上的“对症治疗”，实现控制成本的目标。

 

4.建立并运行采油企业生产经营综合预算动态监测机制。采油企业生产经营综合预算动态监测机制主要由采油企业生产经营综合预算预警系统、过程控制系统和反馈控制系统有机组成。采油企业生产经营综合预算预警系统是通过综合系统采集反映采油企业生产经营综合预算实施的敏感指标数据，提取采油企业生产经营状态的图像特征，运用一定的预警方法，判断采油企业生产经营综合预算实施的现状和发展趋势，及时传递采油企业生产经营综合预算实施的预警信息。所谓过程管理，就是在预算执行过程中，采取有效的手段和措施，对预算执行进行监督和控制。对于采油企业来说，是在采油企业生产经营综合预算实施过程中，加强对影响采油企业生产经营的各种因素的监督，采取各种有效措施，严格控制采油企业生产经营过程中各种业务量和成本支出的发生，随时披露并及时反馈，消除采油企业生产经营过程中无效或不增值作业的发生，避免成本浪费和投资盲目。反馈调整是最重要的事后控制方法。它是将采油企业生产经营的经营结果与预期结果（标准）进行比较，发现误差，然后付诸行动纠正偏差的控制方法。简而言之，反馈调整是基于信息反馈的控制。建立采油企业生产经营综合预算反馈（后）控制系统是对采油企业生产经营综合预算的实施情况进行总结分析，发现预算实施的差异，分析原因，调整预算或调整责任中心的行为。

 

5.完善预算编制格式，形成分专业系统综合预算评价体系。根据采油公司的成本动机分析，改进后的成本预算编制项目不仅可以按成本要素列出，还可以按成本项目列出。生产成本项目分为直接材料、电费、水费、人工成本、维修费、地下作业费、检验费、制造费等特点。这种分类可以反映各种人力和财产资源的使用和责任，有利于提前分析不同目的费用的组成和合理性。此外，上述项目与财务决算报表中的商品成本核算项目相似，有利于预算执行情况的比较分析。另一方面，改进后的预算编制内容不仅包括采油公司的综合成本计划，还要求采油、注水、集输、井下作业等相关系统编制预算。通过对基本生产过程和各种油气资产的细分，将成本预算编制深入到不同生产环节、不同设备设施等成本动机中，达到全方位、不同专业系统（生产工作）控制成本、评价绩效的目的。