公司加强现金流管理的简述

1、公司加强现金流管理的简述

 

（1）现金流管理的定义

 

现金流（Cach Flow），又称现金流或现金流，是指企业在一定会计年度通过一定经济行为（包括经营活动、投资活动、融资活动）产生的现金流、现金流及其差额的总称。现金流管理是指以现金流为管理重点，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和融资活动构建的管理体系。它是对当前或未来一定时期内现金流的数量和时间安排的预测、计划、实施、控制、分析和评价。公司现金流管理与各种经营管理活动交织在一起，企业经营管理活动不稳定，导致公司现金流入流出不平衡。为了追求最大的平衡，保持现金流的顺畅，公司必须加强现金流管理，合理配置公司现金资源。因此，研究和加强现金流管理具有重要意义。

 

（2）现金流的特点

 

公司的现金流具有内在本质属性，主要体现在并存性、不完整关联性、阶段性、不同步性、不对称性和影响因素的多样性上。了解和研究现金流的本质属性，有利于现金流信息的收集、制作、传播、分析和应用，对提高现金流管理水平也起着不可估量的作用。

 

1.并存。现金是企业从事生产经营的必要条件。没有足够的现金，公司就不能开展经营活动。因此，现金流伴随着企业，并存。

 

2.关联性不完整。公司现金流以现金收付为基础，以现金为核心。只有当企业实际发生现金收付并调整公司现金总额时，现金才能流入或流出。

 

3.分阶段。根据产品市场供应状况的变化，企业的生产经营大致经历了引进期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。不同阶段的公司有不同的先进流量条件和特点。此外，分阶段的特点也反映在同一阶段和不同时期的不同现金流中。由于企业采取不同的经营策略，或大环境和小环境的变化，同一经济行为形成的现金流和流出存在或大或小的差异。

 

4.非同步性和不对称性。非同步性是针对特定对象不同时点的现金流；非对称性是基于企业特定时点的现金流入和流出。非同步性和不对称性的共同特征是流入和流出的不稳定性。前者是同一时点的不稳定性，后者是不同时点的不稳定性。而这种不平衡是绝对的，偶尔的平衡只是相对的。

 

5.影响因素的多样性。公司现金流量的大小不是由某些因素决定的，而是由各种因素共同影响的。一般来说，公司的产权特征、经济规模、发展阶段、信用等级、制造组织模式、工艺流程、经营形式、交易模式、结算制度、信用政策、收款政策等都对公司的现金流量产生了深远的影响。

 

（3）加强现金流管理的必要性

 

如果一个企业没有足够合理的现金流，即使盈利能力强，也会对公司的正常生产经营和偿付能力产生严重的负面影响，危及公司的发展和生存。因此，现金流是公司生存和发展的命脉。现金流的管理状况通常与企业管理的成败直接相关。

 

1.加强现金流管理是企业生存的基本要求。每个企业都有自己不同的发展阶段，其现金流的特点也不同。因此，根据不同阶段经营情况的特点，采取相应的现金流管理措施，确保企业生存和经营活动的正常发展。

 

2.加强现金流管理，可降低企业财务风险，确保企业健康稳定发展。归根结底，企业面临的许多财务风险都是由公司在循环过程中遇到的各种问题引起的，即生产经营活动、投资活动和融资活动，企业面临的主要财务风险大多可以通过加强现金流管理和改善现金流来解决。

 

因此，通过对企业经营或投资过程中现金流周转情况的分析，可以有效预警企业的财务风险、营运资本周转风险和利率风险，维持和不断提高公司抵消和偿还到期债务的能力，从而组织实施全面有效的现金流管理，对降低企业破产风险，使企业持续稳定生存具有重要意义。

 

3.加强现金流管理可以有效提高企业的竞争力。自金融危机爆发以来，受国际经济形势影响，中国国内市场低迷，破产企业众多，要求公司不断完善生产技术，改进经营管理，提高企业经营水平和速度，以满足用户不断变化的要求。现金流是决定企业经营速度的最重要因素。在鼓励的市场竞争中，管理现金流有利于企业保持良好的现金流，提高现金资产的利用效率，及时将企业资金转化为生产力，提高企业的综合竞争力。

 

二、现金流管理应用中存在的问题

 

虽然学术界的研究成果在实践中引起了广泛的借鉴，但许多跨国公司在管理实践中探索和加强现金流管理，但大多以现金流分析为主，没有建立完整的现金流管理和控制体系。近年来，我国也开始关注现金流，初步认识到企业发展的内在活力体现在经营的现金流上。因此，现金流管理的实践仍然相当匮乏。主要体现在：