加强财务审计制度建设

财务审计工作是规范财务行为、防范经营风险、确保经济安全、加强内部控制的重要手段，在企业生产经营管理中发挥着至关重要的作用。在建立企业财务审计评价有效机制的过程中，必须加强对财务审计的理解，明确其定位，然后开展具体工作。

 

1、规范财务审计工作，加强财务审计制度建设

 

在企业生产经营管理中，需要根据自身行业、规模、业务范围明确业务风险和财务风险，找出不同业务的关键控制点，根据自身发展制定内部控制业务流程。在此基础上，规范财务审计工作，在具体工作中发现问题，提出有效的解决方案。例如，在材料采购工作中，可分为采购计划编制与审计、询价与比较、供应商选择、采购合同签订与实施、检验入库、付款支付与会计等。审计的重点是从采购合同的签订和实施到最后的末端。在开展财务审计工作时，必须建立适当的财务审计制度，以确保各项工作的有序进行。财务审计制度主要包括：审计岗位设置要求、工作职责、工作程序、管理权限、审计报告内容和格式等。

 

二、制定年度审计计划，实施目标管理

 

年初，企业可根据上级主管单位的有关要求或财务管理目标，制定年度审计计划，包括：审计内容、审计时间、审计深度、审计评价规则等。在审计工作中，审计计划可以根据财务管理的业务内容进行细分，如资金管理审计计划、预算管理审计计划、项目管理审计计划、成本管理审计计划等。

 

制定总体审计计划后，即在每个期间及时开展经济业务审计，可根据实际业务内容分解工作目标。例如，负责资金管理的人员应全面梳理日常收付业务，检查是否有未达账、原因、银行存款余额调整表；负责成本管理的人员应重点检查费用报销凭证是否合法合规，会议费、招待费等敏感项目费用是否符合支出范围，审批程序是否完善，附件是否齐全，报销培训学习费用，沿途是否存在参观、旅游等违规费用。也就是说，制定年度财务审计计划后，各经济业务的审计内容、审计时间、审计项目应有效实施。通过对总体审计计划的分解，对各管理模块进行目标管理，最终评价整个企业的财务审计效果，确保财务审计工作的全面实施，达到预期的审计管理效果。

 

三、建立财务审计网络，提高财务审计控制能力

 

中国的股份制公司和国有企业机构比较复杂，主要由多个分公司或子公司组成。企业首先在总部建立总审计网络，设立审计工作管理岗位。各分公司有下属单位的，需要在分公司总部设立二级总审计岗位，对下属单位的审计人员进行管理，形成财务审计工作网络。在财务审计工作中，除了实施传统的财务审计工作内容外，还应从财务环节对整个业务流程控制点进行有效检查，避免效益损失问题，加强事前控制。

 

为确保信息的有效传递，下级财务审计人员必须每月向上级报告财务审计工作。在重大业务发展中，必须明确审计内容、审计规范、风险点等，及时发现工作中存在的问题，结合具体情况进行有效处理。对于总审计岗位，必须定期编制财务审计报告，确保审计工作与日常工作密切相关，强调信息交流，提高事前分析和事件控制。

 

四、加强审计队伍建设，整合优化人力资源

 

为了保证财务审计工作的质量，我们必须有一个高质量、高水平的审计团队。财务审计工作涉及内容广泛，工作量大，综合性强，仅依靠有限的审计人员，难以完成年度审计内容，不能保证高质量、高效的审计工作质量。人员数量少、业务知识不足、制度执行力弱是影响财务审计工作质量的重要因素。

 

财务审计工作非常全面，审计所需的知识储备已经超过了财务会计框架。为了防止审计人员在发现问题时找不到根源，审计人员不仅要有丰富的财务知识和强烈的责任感，还要有控制审计工作的能力。企业可以通过吸收专业人员和加强业务培训来提高审计人员的业务技能和综合素质。在培训过程中，主要加强内部控制业务流程、审计工作规范、风险意识、管理弱点分析等内容的培训。只有掌握扎实的财务管理知识，熟悉内部控制业务流程，及时监控财务风险和业务风险的薄弱环节，审计人员才能进一步提高审计工作质量，充分发挥审计监督职能，护送企业的生产经营管理。

 

5、开展总结分析，完善监督记录

 

在各项审计工作中，为了实现审计监控的实时性，做好风险防范工作，应随时分析各风险点，制定科学对策，建立薄的问题监督记录，并根据实际情况做好日常审计记录。相关记录整理完成后，财务机构负责人或主管领导签字审核，不仅让企业领导了解生产经营管理中存在的具体问题，为规范经营管理、加强依法治理提供参考，也为企业自查自纠、规避经营风险、实施内部审计监督提供了便利。

 

六、结束语

 

总之，在企业财务审计工作中，通过上述措施的实施，可以促进企业建立财务审计评价的有效机制，提高会计基础的标准化管理水平。同时，通过建立财务审计评价有效机制，完善企业内部控制体系，提高企业防范经营风险和财务风险的能力，促进企业信息交流，为企业健康可持续发展提供可靠保障。