我国大中型事业单位财务内部控制存在的不足

我国大中型事业单位财务内部控制存在不足

 

（1）水库相关人员缺乏高度的财务风险防范意识

 

水库事业单位在经营管理过程中，经济业务活动存在一定的安全隐患。风险的产生主要是由于财务制度不合理和财务管理实施不到位造成的。由于人为操作造成的风险因素明显，财务部门管理人员的缺失。

 

同时，水库事业单位经理和财务人员对风险防范重视不够，尚未形成强烈的风险管理理念，无法充分发挥财务内部控制的作用。

 

（2）水库事业单位内部监督管理存在一定缺陷

 

在我国水库事业单位管理中，内部监督与财务内部控制存在严重失衡，财务内部控制的实施有待进一步加强。在财务内部控制管理中，一些水库事业单位过于注重维护费用和防洪费用的使用和管理，对财务资金的使用没有过多的监督和控制，使资金使用的安全得不到保障，不适应水库事业单位的发展趋势。

 

(3)事业单位内控环境尚未形成良好，全员参与度较低

 

从财务管理的角度来看，水库事业单位管理者应在日常经营管理中整合内部控制。然而，一些机构管理者并没有掌握与内部控制相关的专业知识。在日常经营管理工作中，过于注重日常事务的处理，对财务内部控制的建设漠不关心，认为无关紧要，然后没有设立专门的内部控制机构。事业单位相关财务人员未经正式培训就被安排上岗，未能认识到水库事业单位财务内部控制建设的重要性，严重缺乏全体员工的参与，使得水库事业单位没有建立良好的财务内部控制环境。

 

此外，一些水库机构需要在偏远的荒野中进行，管理和保护环境相对较差，在一定程度上阻碍了水库机构财务内部控制整体环境的建设。

 

（4）缺乏有效的信息交流和沟通机制

 

部分水库机构财务信息在报告过程中，财务报表模板多，不同，水库机构经理获得会计信息内容差距较大，导致水库机构经理和财务人员缺乏有效的信息沟通，难以形成良好的信息沟通机制。经理不能及时了解他们所需的会计信息，滞后特征更加明显。