法律会计视角网络股票和期货欺诈证据的对策

完善法律会计视角网络股票和期货欺诈证据的对策

在我国，法律会计人员一般没有调查权，不能直接参与经济犯罪案件的调查活动。因此，我国应加强调查人员的法律会计意识，增强电子数据证据的真实性，建立和完善网络股票和期货欺诈收集体系。

（1）加强对电子证据的会计鉴定，提高电子证据的公平性

收集网络股票和期货诈骗证据的关键是收集电子证据。电子数据是网络交易的重要组成部分，也是反映网络交易的重要形式。由于电子数据存在篡改、复制、破坏等缺陷，在收集网络股票和期货诈骗证据的过程中，要加强对电子数据的会计鉴定。一是加强对电子数据的会计审计。公安机关应当加强对会计信息数据的审计，消除与网络案件无关的财务数据信息，确保数据信息的真实性。例如，在具体案件调查中，法律会计人员应引导公安机关加强对资本流动的监测，沿资本流动获取犯罪证据，掌握计算机证据收集的技术手段，通过电子数据司法鉴定和司法会计鉴定确定相关证据。二是提高法务会计人员素质，明确具体工作权限。在网络股票和期货欺诈案件的证据收集中，提高法律会计人员的专业能力和专业素质，规范其工作内容，提高电子数据证据的全面性和真实性。

（2）加强宣传，提高风险防范意识

中国证监会、工商、公安等部门加强合作，充分利用电视、报纸、宣传册、手机、网络、微博等新媒体，加强期货交易法律知识的宣传教育，及时披露和曝光期货经济犯罪典型案例，让公众了解期货投资的正式渠道、相关专业知识，正确了解期货投资的潜在风险，提高投资技能和水平，实现合理、科学的投资。同时，提高投资者的自我防范意识，增强识别正式和非法期货交易的能力，防止被犯罪分子欺骗，降低投资风险[3]。

（三）完善期货法律法规，加强主管部门监管

期货经济案件的频繁发生暴露了我国期货立法和监管的不足。如现行《期货交易管理条例》属于行政法规，对变相期货交易的违法行为也有规定，但对中国证监会、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会等部门的监督调查职责不明确，特别是对非法期货交易的性质没有明确规定。进一步完善期货交易管理法律法规，建议立法机关将其提升为法律，明确各部门职责分工，防止推诿。各部门各司其职，采取多种手段加强对期货市场的日常监管，形成强有力的合力，遏制非法期货的蔓延。

（四）加强信息共享交流，建立“两法”长效合作机制

公安经济调查部门应加强与中国证监会、银行、工商、反洗钱等部门的联系和沟通，及时共享期货违法犯罪的情报信息，掌握期货行业违法犯罪的趋势。探索和建立证券期货违法犯罪案件“两法”衔接工作规则，对证券监督管理部门和公安机关在信息共享、线索转移、行政处罚、提前干预、协助、联席会议行政执法与刑事执法联系的具体问题，便于实际操作，为中国证监会和公安机关联合打击期货违法犯罪提供工作指南[4]。

（5）加强情报线索管理，严厉打击期货经济犯罪

公安经济调查部门应高度重视期货经济犯罪调查，在期货领域和行业岗位控制工作，找到高质量的特点，及时掌握犯罪内幕和动态，树立长期管理意识，了解犯罪网络和组织结构，了解犯罪嫌疑人的轨迹动态，成熟后果断关闭网络，通过信息技术获取背景交易数据和相关商业信息[5]，及时固定网络和电子证据，严厉惩罚期货经济犯罪分子。

（六）加强对上市公司信息披露的监督

网络股票和期货欺诈的根本原因是中国资本市场信息不平等。在实践中，我国上市公司信息披露滞后，给公众一些“内部人士”了解八卦的错觉，给犯罪分子一个机会。因此，我国应加强对上市公司信息披露的监督。一方面，上市公司应制定严格的内部规章制度，规范信息披露过程，提高企业信息的透明度。例如，上市公司应严格按照以前的规定披露企业信息，确保披露信息的准确性。另一方面，要严厉打击非法信息披露，对故意隐瞒重要信息的上市企业给予严厉制裁，净化资本市场。