实现整体税收利益最大化议

一.统筹兼顾，实现整体税收利益最大化

税收是保证“国家机器”正常经营的经济基础。各国政府将根据自身情况制定相关政策和税法，高度重视税收实现和偷税漏税的严惩。因此，必须清醒认识和充分尊重东道国的财税法规，纠正纳税意识，规范经营行为，是保证公司生存和发展的前提。同时，在选择税收筹划方案时，必须统筹考虑国内外政策，达到税收优化的根本目的。1.战略上高度重视东道国，战术上更注重细节。“知己知彼，百战不殆”税务管理和规划有自己的规律。项目启动期.运行期.随着项目的逐步运行，关闭期可用的规划空间会减少，要抓住项目启动期的黄金时间。因此，要对即将到来的东道国有详细透彻的了解，充分结合项目实际，提前做好税务管理工作。大政策政策确定后，从邀标开始的前期研究到投标，再到投标，.项目启动.运作.关闭等环节要结合实际，做好细节工作。例如，前期研究重点关注地方财税制度.公司注册类型.融资方式.是否与中国签署避免双重协议等。2.在中国，综合考虑公司的整体税收利益。国内税务分析需要综合考虑不同利益相关者的税收成本和不同的税收监管环境，协调各方面的利益关系。通过比较不同申报方式的差异，确保公司整体税收利益最大化。如果一家企业在2007年前向主管税务机关提出申请，采用固定扣除（16.5%）抵消所有境外机构盈亏的方式进行申报，企业所得税支出在未分配利润的情况下延长1000万元。

二.立足当前.着眼长远，实现海外事业的可持续发展

近期效益是长期发展的基础，远景规划是近期实施的方向标。具体到税收管理，既要考虑当前既得利益的现实，又要关注长期战略目标和整体利益的最终实现，审时度势，立足当前.注重长期思维模式。

1.既要实现当前效益，又要实现可持续发展。“走出去”目的是充分发挥自身优势，扩大发展空间，提高经济效益。我们需要充分利用现有的资源和条件，充分利用我们能够控制的时机和方法。如果一家企业在2007年中标阿尔及利亚项目，根据项目前期成本大但后期利润可观的估算，综合考虑项目运营期间的综合税收成本，充分利用亏损抵免期降低当地所得税成本。

2.可持续发展将为企业提供更多的市场和机会。充分考虑整体利益，树立全局观，结合当前和长期，不仅注重实际效果，而且注重长期效果。我们需要充分关注东道国对员工的分红.税收贡献等方面的规定。例如，厄瓜多尔按照惯例每年按税前利润向当地员工分红，连续三年亏损的公司不仅难以获得新项目，还会引起税务机关的重点监督审计。在考虑项目效益和降低税收成本的基础上，要看清问题的本质，分析利益关系，鼓励当地员工稳定员工队伍，为政府做出税收贡献，为后续工作量的增长打下良好的基础。

三.加强理论研究，紧密联系实际，提高税务管理水平

理论是实际工作的行动指南，实际工作的真正意义可以促进理论的升华。借助国外中介机构的力量，争取税收利益；在中国，通过有效的沟通平台，解决实际问题。通过不断总结项目实施中遇到的问题，进行分析.归类.总结，达到举一反三的目的。

1.扎实的理论知识是做好税务工作的基础。理论在实践中起着重要的指导作用。以最常见的EPC以合同为例，低税负的海外相关公司提供设计服务，在低税负的海外公司保留设计利润，避免常设机构造成相应的税收风险。有效的材料采购过程可以节省所得税.增值税和关税成本，特别是通过海外相关公司转售。劳动合同一般由当地注册公司签订，并根据项目所在国的要求派遣劳动人员到项目所在国进行工程建设。

2.丰富的实践经验是提供合理纳税计划的保证。实践是理论的目的和目的地，通过实践不断修订和完善理论。如企业巴西管道项目，通过合理确定合同税价结构和支付路径，降低项目税负和整体成本，成功签订总承包合同，取得良好的经济效益。“税收没有小事，管理没有尽头。”对外承包项目将继续跨越式发展，做好项目税务管理，全面提高税务管理水平，为项目成功运行提供保障。