房地产开发企业税务规划计划

房地产开发企业财务管理和税务规划中存在的问题

1财务管理问题1

1.1.资金需求量大，融资渠道单一。房地产开发企业在开发建设项目时，往往需要投入大量资金。而且，由于项目开发建设周期长，资金回笼速度慢，房地产开发企业往往需要承担较高的财务风险。为了维持企业的正常经营，需要在开发过程中通过各种手段进行融资。融资手段包括开发贷款、合作开发、债券发行等形式，以支持企业完成项目的开发和运营。然而，许多房地产开发企业的融资方式仍然保守。相关调查数据显示，大多数房地产企业以银行贷款的形式进行融资。融资渠道单一，对银行依赖性强。一旦在经营中做出错误的经营决策，或受利率波动影响，将给企业带来严重的债务风险，导致企业内部资金链断裂，严重损害企业发展，甚至直接导致房地产开发企业破产。

1.2综合成本管理水平低。房地产开发行业是一个环节多、综合性强的行业。在实际经营过程中，会涉及审批、融资、建设、宣传、营销、管理等环节。每个环节都会涉及资金和资源的配置，对企业自身的管理能力要求很高。合同是企业控制经营活动的重要手段。为了加强对过程的控制，企业必须根据经济活动的经营特点和发展趋势，制定详细完整的合作合同，约束自己和合作伙伴的行为。要充分发挥指导和约束双方行为的作用，必须加强内部成本管理水平，使合同条款中反映的资本配置更加科学合理。但在房地产企业的实际经营中，由于很多企业没有正确认识到成本管理的重要性，项目策划、设计、施工、销售环节的成本预算控制不到位，签订的合同对各项支出成本没有详细的要求，导致各项工作在开展过程中经常超出预算，不利于企业从源头上控制成本，也不利于企业的长远发展。

2.税务规划中存在的问题

2.1.税种多，规划难度大。房地产开发企业在开发过程中需要投入大量资金购买土地并支付房屋工程价款，在房地产开发过程中需要经历征地、土地开发、房屋建设、工程交付、营销、销售等环节，开发周期以年为单位。在这个过程中，房地产企业需要花费大量精力管理往来资金，现行税收制度对房地产开发企业税收，如房地产税、印花税、土地增值税、企业所得税等，使房地产开发企业税收规划非常困难，一旦未能提前规划，可能给企业带来巨大的经济影响。

2.2.缺乏税务规划标准，导致风险增加。行业内没有固定的税务规划标准。房地产开发企业在进行税务规划时，主要依靠财务人员的工作经验和对现行税收政策的理解来制定税务规划计划，使企业的税务规划计划具有一定的不全面性和不科学性。同时，在税务管理过程中，纳税人和纳税机关存在一定的权利和责任不平等，使双方对税务规划的认识存在一定的差异，也增加了企业的税务风险。为了提高企业的抗风险能力，管理者和财务人员应充分考虑信誉风险、法律风险、执法风险等因素，使其税务规划计划更加科学和全面。