集团公司税收管理最重要的内容

1引言

税务管理是指集团公司在税务法律、政策范围内管理和规划公司涉税事项，实现避税节税目标，减轻企业税收支出压力。目前，集团公司面临着日益激烈的市场竞争，集团公司开始向多元化业务发展，设立和合并分公司数量增加，业务多元化导致企业税务管理难度增加，集团公司税务管理面临挑战，为确保集团公司经营效率不受影响，税务管理工作必须作为重点。

2.加强税务管理的意义

纳税是集团公司必须履行的义务。通过税务管理，集团公司可以进一步整合企业所有资源，全面建设企业税务管理部门，完善内部控制体系，提高税务决策的准确性，做好税务规划和税务风险控制。企业管理需要树立良好的积极社会形象，税务管理是提升企业形象的关键因素之一。例如，如果集团公司与政府合作，按时按规定纳税，会给企业商誉加分，从而获得更多的发展机会和政策鼓励。在严格的税务管理下，集团公司对集团公司所在行业制定的税收优惠政策和新税制有了深刻的了解。在这种环境下，企业管理层调配内部资源，适应税收改革政策，调整经济业务，充分享受税收改革红利，合理规避纳税1。此外，税收管理中的税收筹划是降低企业税收支出成本的有效途径。集团公司通过统筹规划涉税事项，规避税收风险，提高经济效益。

集团公司税务管理分析

3.1组织结构不完善

完善的税务管理组织结构是税务管理达到预期效果的关键，也是税务管理工作的基本内容。但从目前的实际情况来看，集团公司的税务管理组织并不完善，影响了公司的税务管理效果。大部分集团公司的税务管理直接由财务管理部门负责。公司内部税务管理机构不完善，财务部门管理内容多。而且由于财务人员对税务管理知识了解不全，税务管理效率低，财务管理部门压力大，集团公司节税避税目的进展缓慢。此外，集团公司将经营管理重点放在经济业务上，财务管理部门更注重控制经济业务成本，对税务成本关注不够。此外，公司税务管理人员培训机制的建立存在缺陷，内部税务管理人才短缺，税务管理过程中专业人才短缺，导致税务规划、税务风险控制和税务管理体系建设面临诸多障碍。

3.税务管理体系不完善

集团公司税务管理制度不完善，主要表现在以下两个方面：一是税务管理制度适用范围不广，制度灵活性不足。集团公司下的分公司不仅集中在一个地区，而且随着集团公司扩张速度的增加，各地区的分公司数量也随之增加。不同地区的税收政策不同，差异明显。基于集团公司整体角度制定的税收管理制度难以准确覆盖所有分公司。制度契合度低导致税收管理行为缺乏约束，从而降低税收管理效果2；二是税务沟通存在问题。在税务管理过程中，集团公司的沟通行为只是数据传输，如报表传输、发票开具等。税务管理人员与企业其他部门和分公司的沟通不够频繁，信息共享难度较大。例如，a分公司解决了发票管理不当造成的税收风险，而其他分公司则不了解具体的解决方案。当出现同样的问题时，他分公司仍然大量的时间和精力来解决风险。

3.3.税务筹划不及时

目前，集团公司的税收筹划主要是为了减少税收支出和税收压力。“营改增”“减税降费”随着政策的出台，以往税制下的重复征税和税负得到了解决，集团公司对节税和避税有多项政策支持。但集团公司税务筹划不及时，税务人员对最新政策控制不到位，税务筹划方案可执行性低，未能实现税务筹划和避税的作用，对公司经济效益产生负面影响。

3.税收风险控制不足

集团公司税收管理最重要的内容之一是税收风险控制。但在税制改革、公司深化改革、业务转型等因素的影响下，税收风险趋于多样化，企业税收风险控制难度大幅提升。而且，由于集团公司认为自己属于国有企业，只要按照相关法律法规完成税收缴纳，就不会有更多的风险威胁。企业经营面临的税收风险较小，税收风险控制不必要，风险防控集中在经营上。由于税收风险防控意识薄弱，集团公司建立的税收风险控制体系运行效率低下，税收风险预测监控不及时，税收风险管理存在诸多薄弱环节，集团公司承受的税收风险压力加大，企业管理成本增加。