企业税务管理问题分析

近年来，随着国内市场经济的快速发展，税务企业为国家税收做出了巨大贡献。过去，传统的内部税收管理方法难以满足当前营业税改征税政策的要求。因此，结合企业自身经营的特点，组织专业经营，提供有针对性的税收政策和策略。

引言

企业税务工作是指企业经营管理人员通过研究、规划、监控、协调、预测等方式进行纳税工作。企业在纳税时，还应遵守国内税收法律法规。企业科学规划税收，坚持诚信原则、成本效益相结合的原则，提高税收工作效率，降低税收工作风险和税收成本，建立符合企业自身经营优势的税收控制体系。

一、企业税务管理意义分析

（1）降低企业税收成本，增加税后利润。税收工作对企业经营至关重要，对企业经营利润也有巨大影响，在相关税收环节组织税收规划工作，使企业不违反国家税法，不损害国家利益，积极研究国家税收优惠政策，减少企业税收，也可以延迟纳税时间，降低企业整体税收成本，节约经营成本，最大化企业经营利润。

（2）有助于降低企业的涉税风险。企业经营中的涉税风险大多是由于经营或财务人员不了解或违反国家税法而增加的逃税风险，影响企业的生存和发展。企业税务工作应通过对各种税务问题的深入分析、科学规划、仔细分析、评价、处理和协调，降低企业的整体税务成本，显著降低企业的税务风险[1]。

（3）有助于提高企业的财务工作水平。企业的税务工作是企业财务工作的核心。加强企业税收统筹管理，要求会计人员熟悉当前税收和会计法律法规，制定适合企业的会计制度，严格执行，对提高企业财务控制能力具有重要作用。

（4）有助于优化企业内部资源的配置。加强企业财税工作，帮助企业高层领导控制国家发布的最新税收政策，结合国家政府部门发布的新税收优惠政策和鼓励政策，对现有投资和技术进行一定的改造，实现资源的有效配置。

（5）有助于实现企业的财务目标。企业是当前市场经营的主体，企业经营是为了最大化利益。因此，企业的财务目标是围绕企业经营利润最大化的方向制定企业的税务工作。只有科学规划税收，才能降低企业成本，增加企业利润，促进企业财务目标的实现[2]。

二、企业税务管理问题分析

（1）对税务工作的理解不够正确。国内企业管理人员对税务工作的理解普遍存在偏差。一些企业长期忽视税务工作，不太重视税务工作的控制，对整个现代税务工作的理解有很大的偏差。他们认为税务工作是为国家缴纳税款，没有做好税务筹划工作。有的企业由会计人员兼职办理税务工作，没有专门设立税务部门。也有一些企业更注重与日常税务工作务管理方法。他们将税务筹划等同于企业的税务管理工作。他们认为只要做好规划，就能科学控制纳税资金，导致企业税务工作管理手段相对单一，没有更高效、更全面的管理手段，未能发挥税务工作协调预测的作用[3]。

（2）税务人员的专业素质不高。在现代社会高度信息化发展和高质量发展模式下，企业的税务工作缺乏专业人才。许多企业的税务人员坚持使用他们过时的工作技能，并记录数据。他们认为税务工作相对简单，所以如果他们不太注意税务，他们就不会参加相关的培训。企业对税务人员的培训没有资金，也没有聘请专业讲师和专家，导致税务人员的专业能力和素质下降，税务工作质量低，工作效率低，无法满足新税收政策改革的发展要求。

（3）企业税务工作不到位。企业内部税务工作有档案工作、日常税务管理、数据收集、收集统计、数据分析、数据归纳总结等，但有些企业不太注重基础税务工作，导致税务数据信息失真。此外，有些企业的税务工作执行不到位，仅限于税务部门规定的相关会计工作、税务申报和税务机票管理，没有建立企业系统的税务信息机制、风险机制和税务工作分析机制，也没有接受外部专业人员对企业税务工作进行评估、税务检查或税务代理，这将影响整个企业的税务工作[4]。

（4）缺乏完善的税收风险防治机制。部分企业的税务工作观念相对陈旧落后，企业的税务风险意识过于薄弱，不遵守法律法规，对依法纳税的思想认识不足，包括因误解而受到部门制裁。此外，一些企业在开展纳税工作时，将税务工作的重点放在税务筹划上，不遵守法律，不全面考虑现有的税法监督，缺乏完善的风险防治机制。当税务机关认为企业税务筹划是非法工作时，企业将受到税务机关的严厉处罚[5]。