民间审计风险的成因分析

民间审计风险的成因分析

 

审计活动涉及审计主体、审计对象、审计环境等因素，无论是固有风险、规避风险还是检查风险，都与这三个因素密切相关。民间审计风险形成的主要原因是审计主体的能力和质量限制、审计对象的复杂多变、审计环境的多样化。具体来说：

 

（1）审计主体能力和质量限制

 

审计工作的发展取决于专业知识和经验，但我国民间内部审计人员缺乏专业经验，技术水平不高，需要提高专业判断。职业判断水平较低，导致内部审计人员无法充分把握企业风险，审计工作质量无法得到有效保证。审计活动需要单独、客观、公正的判断，但在实际操作中，在商业利益条件下，内部审计人员追求经济效益，采取私人交易，取悦客户，促进从业人员缺乏客观公正的态度，不能严格遵守职业道德，导致审计风险增加。现阶段，我国审计方法不能与时俱进。当计算机技术得到广泛应用时，我国内部审计人员主要依靠手工操作，这也使得他们面临更高的风险。在成本收益的前提下，为了追求更多的利益，内部审计人员通过缩小审计范围、降低审计程序等方式降低审计成本，增加利润，在此过程中隐藏了审计风险。此外，由于内部审计人员不了解被审计单位的生产特点、产品特点、经营环境，容易出现审计意见错误和审计风险。

 

（2）审计对象的复杂性和多变性

 

公司的业务活动是审计的主要对象。在市场经济中，企业经营面临复杂的内外环境、激烈的市场竞争、日益复杂的交易对象、多变的业务活动、财务会计人员疏忽造成的信息记录不准确，由于审计是抽样检查，容易导致审计结论与实际情况不一致。此外，为了达到美化业绩的不良目的，被审计公司在会计数据中欺诈，提供虚假的会计凭证，导致会计信息扭曲，导致审计风险的发生。此外，近年来，随着资本市场的快速发展，信息技术和金融创新工具得到广泛应用，导致公司业务复杂多样，加上企业重组、合并、重组等，提高了财务会计的难度，在财务会计不完善的公司，容易造成会计混乱，也给审计工作带来困难。

 

（3）审计环境的多样化

 

审计环境是指被审计公司的内部控制制度、管理人员素质、管理能力、行业性质，以及会计法律和公众对被审计公司的影响。被审计公司内部控制制度不完善或执行不力，外部压力容易导致管理欺诈。由于条件有限，内部审计人员无法发现欺诈行为，甚至无法根据审计证据提供适当的审计报告。此时，他们面临着巨大的审计风险。如果审计公司人员变动频繁，资金流量大，会削弱内部控制，增加错误未被发现的概率。被审计公司属于高风险行业的，其经营失败的概率较高，审计风险也会相应增加。如果内审人员为低素质用户或管理能力较低的单位提供服务，内审人员的职业风险就会增加。随着公众越来越依赖审计意见，审计报告的影响也越来越大。审计的实际结果与公众对审计的期望之间的差距也将大大提高审计风险。此外，不完善的法律法规导致审计工作缺乏统一的标准，给审计带来巨大的风险。