企业内部审计中的风险原因

一、企业内部审计中的风险原因

 

(1)内部审计意识淡薄

 

中国企业内部审计意识薄弱，许多企业根本没有意识到内部审计的重要作用。公司不重视内部审计工作，导致内部审计人员工作得不到有力支持，无法发挥理想状态。内部审计的功能定位不够明确，服务对象模糊，但公司的扩展租赁并不能真正为企业服务。

 

（2）内部审计缺乏独立性

 

内部审计人员与企业的利益密切相关，并对企业本身进行审计，因此许多方面也会受到企业本身的限制。内部审计人员经常受到刺激、晋升和加薪的影响。部分企业的审计工作与财务工作相结合，上级检查后撤销内部审计部门，导致企业内部审计独立性无法反映。

 

（三）内部审计范围狭窄

 

公司主要审查已发生的经济事项，事先和事中缺乏审计主动性。在内部审计过程中，大多注重数据的合法性和真实性，很少真正参与内部管理。内部审计工作范围狭窄，限制了企业审计的效用。

 

二、增强企业内部审计增强风险防御的措施

 

（1）增强企业内部审计的关注度

 

公司应认识到内部审计的重要作用，使企业人员从自身能力出发，正确定位企业审计，更新审计思想。企业领导要明确认识内部审计的重要作用，带头树立严肃客观的审计理念，提高企业审计人员的素质。企业要建立健全的审计体系，做好监督约束机制，支持和重视审计工作，提高内部审计人员的地位，使内部审计人员能够全心全意地开展审计工作。

 

（2）提高审计部门工作的独立性

 

在企业管理中发现，直接领导水平越高，公司的内部审计工作就越顺利。审计部门的直接领导水平较高，相应降低了工作难度，在独立性方面显示出独特的优势。在审计过程中，中铁不断借鉴国外审计的成功经验，提高了内部审计部门的独立性。设计审计部门可以监督企业的经济效益，也可以对股东大会负责。公司股东大会可以设计审计委员会，公司的经济交流应当接受审计委员会的监督和指导，选择“双报告制度”向股东大会和管理层报告。

 

（3）加强事前审计风险防范

 

企业经济活动中的决策风险是最重要的审计工作，决策中的错误是企业最大的错误。审计部门应仔细分析决策制度是否完善、民主、科学。在整个决策过程中，要做好国家政策法规工作，使企业降低决策风险，做出最佳决策。控制内部审计的风险防范和控制，应建立完善的审计制度。加强内部审计制度建设，从多方面充分考虑审计的可行性，确保公司的健康发展。审计委员会控制审计的起点和初衷，确保审计部门人员能够明确职责，做出最佳的审计决策。重要合同签订的审计关系到企业的风险。合同的签订将受到市场环境和国家政策的影响，因此审计部门在签订合同前应注意风险防控。首先要明确合同文本和合同的标准化，确保合同的程序符合我国的规定。

 

（4）提高审计效果，降低风险

 

在公司审计过程中，要做好监督指导工作，确保执行力和责任追究水平。要建立内部审计机制，落实内部审计决策，确保各项制度能够保质保量地实施。实施审计组织和人员，使内部审计工作正常化，而不是突击检查设计的临时组织。建立制度执行机制也是一项重要措施。将考核与监督有机结合，将内部员工的执行情况纳入考核体系，给予公平的环境，使内部审计人员能够客观分析公司经济活动的进展情况，确保审计的权威性。建立制度执行问责机制也是一项重要措施。问责、考核、监督三位一体是必不可少的。问责机制负责警示、教育和约束处罚，体现了企业内部审计的权威性。公司要明确问责底线。一旦越线，就要根据责任的大小进行问责。

 

（5）完善事后审计和风险防控工作

 

公司事后的风险防控工作可以充分发挥市场资源配置的作用，为企业创造最佳的经济效益。中铁认识到内部审计在激烈的市场环境中的重要作用，认识到公司发展的不确定性，更加关注公司的外部环境和内部环境。经济事项完成后，及时总结教训和经验，内部审计人员客观评价经济事项，发现经济行为风险点，分析风险因素，结合经济业务综合考虑，为未来同一经济业务提供有效的预防措施。内部审计部门首先要改变传统的审计方法，选择更客观、公平、先进的审计理念，彻底分析经济行为中存在的风险。同时，要总结审计成果，总结本次审计中存在的问题及相应的解决方案，为今后的经济事项提供支持。其次，要合理利用审计效果，在现有经验的基础上，更好地处理新风险，提高风险防控效率。公司应认识到事后审计内容创新的重要性，因为原审计工作主要是审计企业的财务收支和财务报告，覆盖范围狭窄，对风险认识不足。

 

公司内部审计工作直接关系到公司的经营状况，是企业经济管理的基础工作。企业要加强对内部审计的重视，建立健全的审计体系，加强事前、事中、事后的审计，提高企业的经济效益。