会计师事务所审计风险防范策略

会计师事务所审计风险防范策略

 

（1）审计业务的预防措施

 

1.执行适当的审计程序

 

为有效防范和控制审计风险，会计师事务所和审计人员必须严格按照审计准则的要求执行全面、适当的审计程序。例如，在实施信函程序时，应严格控制信函程序的收发过程，并充分注意信函中遇到的异常事项。同时，审计人员应采取有效的审计方法，获得充分、适当的审计证据，确保审计意见的真实性和公平性，以便将审计风险控制在可接受的范围内。

 

2.加强独立管理

 

注册会计师执业标准要求会计师事务和注册会计师在审计费、企业聘用年限和委托代理关系中保持应有的独立性，有助于审计人员做出正确的专业判断，提出准确的审计意见。加强会计师事务所的独立管理，应遵守以下措施：认真选择被审计单位，注意独立原则，规范审计费标准，警惕长期老客户，坚决拒绝独立业务；建立必要的反馈制度，鼓励审计人员直接反馈公司管理层发现的独立问题。

 

此外，要加强内部控制，确保不相容岗位的分离，确保质量控制人员的独立性。要降低会计师事务所的审计风险，就要加强内部控制，分离一些不相容的岗位，避免职能交叉的问题，避免各自不承担责任，遇到问题互相推卸责任，直接影响整个内部风险控制和相关审计风险防范。从提高管理者对审计风险的重视程度入手，对每个岗位进行岗位评估，了解每个岗位的具体职责，可以进一步审核，明确权责分布，建立宏观层面的控制机制。此外，对整个事务所的内部控制工作进行了全面的研究和评估，使每个岗位都能发挥自己的实际作用，有助于防范事务所的内部审计风险。

 

（二）审计主体的预防措施

 

1.提高审计人员对风险的质量控制

 

有效的管理和预防审计风险可以促进审计行业的健康和长期发展，需要会计师事务所、注册会计师和所有审计人员的共同努力。会计师事务所应加强审计人才队伍建设，提高审计人员福利待遇，吸引更多优秀人才。应避免审计人员工资不稳定和繁忙工作，使审计人员的工资与收入不成正比，以降低人员流动性。

 

2.提高审计人员的专业能力

 

在当前的审计业务中，由于缺乏经验丰富的审计人员，虽然涉及到许多领域，但由于一些新兴行业或高科技行业的商业模式和复杂的商业活动，审计内容不断增加，从而增加了审计的难度。因此，急需提高审计人员的专业能力，降低审计风险。会计师事务所应在审计项目完成后总结审计项目的经验，组织审计人员学习，提高审计人员的审计经验水平。鼓励审计人员获得注册会计师证书，增强审计团队的专业实力。

 

（三）审计对象的预防措施

 

1.加强客户管理层的风险意识

 

客户管理层只寻求自身利益最大化，却掩盖了企业的真实财务状况，忽视了获得相关利益时伴随的经营风险。审计人员应引导客户管理层组织学习防范相关管理风险的知识，提高管理层客观判断财务数据的能力，提高对财务指标异常变化的警惕性，提前采取风险应对措施。风险管理部门监督企业员工风险防范知识培训。当风险发生时，客户管理层根据问题的根本原因及时有效地解决，弥补损失，根据风险建立风险反馈机制，避免类似问题再次发生。

 

2.帮助客户完善内控

 

审计过程中，必须对客户内部控制进行实地考察，必要时对客户内部控制进行有效性评估，避免不必要的审计风险。如果审计人员对被审计单位进行风险评估，发现企业内部存在权力主导、所有权结构规划不合理的情况，需要审计人员给予足够的重视。要帮助客户完善内部控制，就要根据企业实际情况合理规划所有权结构，防止相关利益，损害企业合理结构建设，避免不必要的内部控制风险，帮助企业合理高效地实现快速发展。