内部控制和财务审计中存在的一些问题

随着市场经济体系的建立和优化，国内企业进行了深入改革，许多企业分离了内部控制和财务审计，存在许多问题，对公司的正常发展产生了不利影响。因此，有必要规范公司的发展，将企业内部控制与财务审计有机结合，促进企业内部管理体系的完善，实现提高企业综合竞争力的目的。

 

1、财务审计的主要内容

 

财务审计主要是规范企业财务体系的管理，通过财务审计的应用，可以获得更准确、更全面的财务信息。具体来说，财务审计的内容包括这些方面。在企业经营发展过程中，需要严格按照我国有关法律法规对公司内部财务状况进行检查，检查会计信息的准确性，确保企业能够规范财务管理和财务会计。一般来说，可分为综合核查、重点核查和随机核查三种财务审计方法。在核查过程中，需要根据公司的具体情况科学制定检查计划，检查企业的财务体系。如有问题，需要采取相应的处置措施，促进企业实现更好、更快的发展。

 

二、内部控制和财务审计中存在的一些问题

 

在公司发展过程中，不断完善内部控制制度和财务审计工作，大大降低了财务风险。但通过调查分析发现，企业内部控制和财务审计仍存在许多问题和漏洞，主要包括这些知识：

 

首先，内部控制检查结果不符合业务需求：近年来，根据内部控制要求，我国一些大型企业开展了自查和独立审查活动，投入了大量的人力物力资源和资金。但通过相关调查研究发现，没有取得良好效果；主要原因是在时间、人员等诸多因素的限制下，企业自查往往无法深入实施，没有科学设计检查过程和内容特点，不易发现公司发展过程中的问题和漏洞。其次，公司过于重视检查结果，使企业往往盲目追求检查结果，难以实现客观要求。最后，检查人员的综合质量存在差异，在检查过程中，没有责任感，不完全熟悉企业内部控制制度和检查内容，检查质量也会受到很大程度的影响。

 

二是财务审计覆盖面小，不能全面监控企业发展过程：具体来说，财务审计覆盖面相对较小，财务审计工作主要是审计凭证、数据和报表、财务会计和会计基础工作的合理性。虽然公司投入了大量的人员和物力资源，规范财务管理，规避财务风险，但无法有效开展公司验证工作。其次，财务审计制度不够完善。通过调查研究发现，虽然大多数企业都建立了审计制度，但存在诸多问题和漏洞，不够完善，主要体现在审计管理权限、工作流程、报告内容等方面。最后，财务审计团队的整体素质需要进一步提高。验证工作具有较强的综合性，需要对企业的各种经济事项进行监控，涉及面广。因此，对财务人员的业务水平和综合素质提出了更高的要求。只有具备较高的业务水平和综合素质，才能有效分析公司发展过程中存在的问题，找出解决办法。但调查显示，大多数验证人员没有意识到验证工作的重要性，没有足够的责任感和较高的专业技术水平。

 

3、如何将企业内控与核查有机结合？

 

在当今日益激烈的市场竞争中，对于企业内部控制和验证，除了有效解决自身问题外，还有机结合公司内部控制和验证工作，通过两者的结合，改变公司财务审计工作理念，大力发展财务审计工作，全面监控企业财务状况。具体来说，我们需要注意以下知识：

 

一是运用内部控制理念完善财务审计制度：在财务审计工作中，需要将内部控制理念有机结合；在日常验证过程中，验证人员需要明确和控制不同层次的验证内容和验证权限，确保统一授权后能够进行标准化管理。员工需要结合具体情况科学构建验证系统，参与系统中的审批、许可、控制节点，有效提高工作效率，最大限度地降低验证风险。此外，在核查过程中，还需要在财务稽查中加入日常内控检查项目。在组织和岗位分配过程中，结合内部控制的基本要求，工作人员需要对不同部门采取差异化的验证方法，使不同岗位能够相互制约和指导，真正落实验证制度。此外，还应明确规定相关职权，根据验证要求建立单位部门和岗位的特点。各部门的工作人员需要明确自己的权限和职责，并认真落实。还需要结合具体情况，构建奖惩制度。企业需要在日常管理的验证管理中引入内部控制权限，验证多个岗位。通过这样的工作，可以满足内部控制系统的需求。另一方面，可以有效提高验证工作质量。完善财务审计制度，充分掌握生产经营的薄弱环节；将内部控制理念与财务审计制度有机结合，可以促进人员更好地控制经营状况。目前，在验证过程中，公司水平存在差异，需要统一要求，统一报告工作内容，避免重复问题，达到提高验证水平的目的。

 

二是要加强标准化管理验证团队：为了更好地实现企业内部控制的标准化，需要建立专业水平高、综合素质高的验证团队，使验证工作能够全面、科学地实施。验证人员必须充分熟悉和掌握当前的法律、法规和制度；在参与企业管理的过程中，协调能力也是一个非常重要的方面。在财务审计过程中，需要按照制度进行规范，落实制定的制度。在加强团队素质方面，加强内部监控和工作制度，定期评价员工，创新培训方法，深刻认识道德培训的重要性，从多渠道加强员工主动性，加强相应的评价体系，加强管理过程中不同岗位之间的学习和沟通活动，使建立的验证团队具有更好的专业水平和更强的综合素质。

 

三是规范工作流程：为了更好地规范财务审计工作，提高工作质量，公司需要根据自身情况制定标准化流程，充分发挥财务管理工作的作用。具体来说，工作流程的规范可以从以下几个方面进行：

 

首先是预警机制的建立，因为在财务工作中，一个非常重要的方面是财务审计工作，因此需要把风险评估和预防作为工作的重点，严格检查每个过程，纠正那些不够严格或容易出现风险的环节，降低风险发生的概率。此外，建立和完善管理体系，有效发挥自我约束作用，防止财务风险。

 

二是完善事中控制。在日常工作过程中，必须加强监督管理，检查财务工作。在统计过程中，必须统一制定会计制度，促进管理制度的有效完善。此外，要结合工作内容明确岗位职责，报告重大事件，提高财政支出的科学合理性，有效降低财务风险。

 

四、结语

 

通过以上叙述分析，我们可以知道，随着市场经济体系的建立和优化，公司在发展过程中面临着越来越大的竞争压力，需要充分重视财务审计工作，将内部控制与财务审计有机结合，科学开展财务管理体系，提高企业管理质量和水平。此外，还应采取一系列措施，不断提高验证人员的专业水平和综合素质，保证企业财务信息的安全性和完整性，增强企业的综合竞争力。