大数据技术财务管理的机遇

一、大数据技术概述

 

根据Gartner给出的专业信息技术研究和分析的定义，“大数据”是海量、高增长率、多样化的信息资产，需要新的处理模式才能具有更强的决策能力、洞察力和流程优化能力。维克托·迈尔·舍恩伯格和肯尼斯·库克耶在《大数据时代：生活、工作和思维的巨大变化》一书中指出，大数据具有体积大、类型多样、处理速度快、价值密度低但商业价值高四个特点。基于大数据的战略重要性，美国政府甚至将大数据视为“未来的新石油”。对于企业来说，数据资源将逐渐成为企业未来的核心资产和核心竞争力。

 

二、大数据技术财务管理的机遇

 

（1）为财务管理理论的发展提供新的动力

 

现有的财务管理理论注重货币时间的价值，强调财务决策的前提是充分计算风险和报酬，更注重财务本身的领域，对如何利用财务以外的信息做出财务决策没有明确的理论支持。例如，现有的财务理论决策取决于投资回报率或内容回报率，而忽略了企业如何利用宝贵的行业信息获得市场先入资格。这就要求我们探索大数据时代财务管理的新需求和方向，适应新时代企业的财务管理。

 

简而言之，财务管理理论需要实现从独立到互联的转变。从过去独立的手工账簿到现在的综合信息系统ERP，从传统的财务人员关闭会计到现在财务人员担任财务知识培训大使，从财务部分别确定财务会计结果到需要与业务部门密切合作形成最终财务结果，信息在其中发挥着极其关键的作用。信息技术只是大数据技术的一个缩影。随着大数据的发展，企业将逐步走出自身的行业限制，获取更广泛领域的关键信息，做出财务管理决策。大数据技术的出现无疑为实现这一切创造了技术上的可能性。

 

（2）促进财务管理内容多样化、及时性

 

1、财务管理指标多样化，更贴近经营管理需求

 

财务管理是一种依赖于主体需求的方法。随着大数据技术的不断进步，财务管理的主体不再是单一的财务单位，组织中的各种业务单位都可以提出财务管理需求，使财务管理的内容更加多样化。相应地，依靠信息和数据库基础，IT团队可以根据企业的实际管理需要设计不同的指标系统，这也为实现财务管理指标奠定了数据基础。同时，与传统财务管理相比，只注重财务指标。随着大数据技术的发展，随着企业信息获取的增加，企业的财务管理指标体系将逐步调整，更接近业务管理的需要。

 

2、财务管理结果的时效性增强

 

由于财务会计基于历史数据记录的特点，文件的获取和传输影响了财务结果的及时性。在大数据技术下，财务会计也发生了一些变化。例如，财务共享服务中心、电子发票、在线审批等手段有效地提高了数据传输效率。过去，通过纸质凭证传输信息的方式逐渐被新技术颠覆。另一个例子是，我们都认为发票应该是纸质的，但在今年的两届会议上，腾讯马化腾提出微信可以实现电子发票计划。客户购买后，扫描二维码会让您选择是否开具发票，客户填写单位名称、税号，选择发票类型，可以自动生成云电子发票，一旦同一企业开具电子发票，系统会记录企业信息，客户甚至不需要输入生成电子发票。相关企业还可以通过云财务报销系统与电子发票连接。客户将电子发票收入微信卡包，点击报销将发票推送至公司财务系统报销，然后通过网上银行收到公司报销款。整个过程下降，大大缩短了传统财务数据传输时间；可以说，在大数据技术下，这些财务会计基础管理和工作将不断完善，最终逐步提高财务分析结果的及时性。财务分析是财务管理的重要组成部分，间接促进了财务管理结果的及时性。

 

(三)提升财务管理地位

 

在大数据时代，企业的竞争不再是企业封闭管理水平的竞争，而是开发环境中信息获取和处理能力的竞争。数据和信息在企业的市场竞争中发挥着重要作用，甚至成为决定企业竞争成败的关键因素。从传统观念来看，企业经济业务活动是企业价值创造的源泉，财务数据和相关业务数据只是企业经济业务活动的记录象征；这也是许多企业重视销售、生产、忽视财务、传统管理、实践管理需求的原因，在一定程度上影响了财务管理理论和方法的发展。

 

大数据时代的企业实践告诉我们，作为记录企业经济业务活动的数据资源，虽然不是企业价值创造的直接来源，但可以成为企业发展增长的“催化剂”或“助推器”、网络跨境现实、互联网跨境金融、数据背后的信息，掌握数据集成技术的人将获得管理机会，无数成功的跨境企业实例不断证明这一点。在大数据技术下，财务管理采用现代信息技术辅助会计手段。通过确认、测量和记录程序，积累了大量的基本财务数据信息，为相关决策提供了更充分的财务信息支持，在企业管理中的地位将上升到核心地位。

 

三、大数据技术对财务管理的挑战

 

(一)缺乏财务管理理论支持

 

2012年3月29日，美国总统科技政策办公室宣布，每年在“大数据研究计划”上投资2亿美元。同一天，中国科技部将大数据研究列为“2013年十二五国家科技计划信息技术领域的第一个替代项目”。因此，可以看出，虽然大数据技术的重要性是可以理解的，但它仍然是一件新事物，更不用说将大数据技术应用于财务管理领域了。在大数据技术的背景下，如何将大数据技术应用于传统的财务管理理论，或如何收集大数据实践案例，分阶段更新财务管理理论，指导实践是一个艰巨的挑战。

 

（2）大数据技术在财务管理中的应用基础薄弱

 

要实现大数据技术在财务管理中的成功应用，一般需要以下四个条件：数据收集整理工具、高质量数据、判断数据有效性原则、数据显示和分析决策指标；对于数据收集整理，虽然ERP实施有一定的基础，但仅限于大企业，小企业因成本压力而气馁。对于高质量的数据和数据有效性判断，许多企业仍然认为财务数据是财务部门的观点，即使了解财务部门的需求，如何确定数据有效性本身也是一件复杂的事情，更不用说将判断原则植入系统；数据显示和分析决策指标取决于信息系统的能力和企业对大数据的理解和应用的深度。在实践时间短的情况下，由于公司不同，决策指标也不同，没有建立统一有效的指标体系。此外，财务和信息跨境人才的缺乏也导致了大数据技术在财务管理应用中的人才缺陷，即使有良好的想法，也难以实施。

 

(三)数据共享与安全

 

舍恩伯格在《大数据时代》一书中指出，“数据已经成为一种商业资本，一种重要的经济投资，可以创造新的经济利益。根据这个想法，获得的数据越多，未来就意味着获得更多的经济利益，而单个企业的数据显然不能成为大数据，这就需要行业内的数据共享。例如，财务数据是企业的核心和敏感信息。如何在共享的背景下实现数据的安全和保密，对财务管理充分利用大数据构成了不可逾越的挑战。

 

四、结束语

 

大数据技术作为一种新事物，自正式成立以来不到五年，但它不可避免地影响了社会的各个方面，甚至上升到了国家核心竞争力的高度。对于如此重要的技术，财务管理面临着前所未有的机遇和巨大的挑战。管理的发展取决于挑战，挑战的领域是我们需要改进的领域。随着挑战的逐渐消失，大数据技术将逐渐成熟地应用于财务管理领域，届时财务管理也将迎来前所未有的发展。