财务预算和基础设施财务管理的目标

基础设施财务管理是一项复杂的工作。虽然目前基础设施财务管理的控制方法呈现出多元化的发展方向，但财务预算对基础设施财务管理仍有很强的控制作用。财务预算是对项目的整体把握，项目建设的资源分配以财务预算为基础。因此，财务预算是基础设施财务管理的核心，也是整个项目的重要组成部分。

 

1、财务预算和基础设施财务管理的目标

 

企业预算是将企业经营环境与自身资源条件相结合，以实现可持续经营和循环发展为目标，以最经济的方式制定的一系列全球、远见的管理手段。财务预算是首要任务之一，通过资金的组织使用、业务预测和评价，深入企业生产经营的所有价值管理环节，不仅从先进的角度观察企业的未来，而且全面结合当前的经营形式，是科学系统规划企业经营方向的“方向盘”，或避免整个预算系统断链的“钢索”。

 

基础设施财务的管理对象是各种资本建设项目，包括基础设施建设、改造搬迁、恢复性建设、技术改造等资本投资项目。根据项目法人制度、项目资本制度、合同管理制度、招标投标制度、项目监理制度等制度，根据国家有关建设法律法规，提高项目财务管理水平，对上述各类项目进行全过程财务管理。

 

二、财务预算控制基础设施财务管理

 

财务预算控制基础设施财务管理的全过程，即项目从规划设计到增资后评价分析的全过程，包括规划与可行性研究、设计与招标、资本预算与现金预算、工程成本会计、工程材料财务会计、工程结算决算、在建工程增资、竣工后评价等各个阶段。

 

具体控制工作包括：参与项目储备库建立和项目选择，获得预算基础，审核项目可行性研究报告和预算来源，组织项目资金预算和现金预算，项目预算监督会计处理，组织项目竣工结算和竣工决算报告，项目增资产价值与预算比较，项目结束后投资预算效益分析。

 

三、财务预算控制基础设施财务管理源头

 

在控制财务管理源头方面，财务预算非常重要。财务管理的源头是后续工作的基础。在项目启动阶段，财务预算管理人员应积极参与项目选址、选材、选线工作，从财务角度对项目选址提出自己的意见，财务管理人员还应深入项目，了解和掌握项目规模，调查项目原材料价格、项目所需材料规格、设备材料选择等信息，利用资金回报率PVI、包含报酬率IRR、投资回收期PP等评价指标，估计项目实施环境、技术、利润等可行性，及时向规划人员提供财务预算控制建议，确保项目选择过程充分参考预算人员的意见。

 

选择完成后，项目将进入正式设计阶段。在项目设计阶段，预算人员应积极参与项目实施方案，充分考虑基于企业财务状况和财务规划的资金流向，确保资金的合理分配，合理预测项目实施阶段的资金消耗，准确把握各阶段资金筹集到位、大型物资设备支付、项目大额费用支出、完工余额资金处置等节点，确保在设计之初对未来各施工阶段进行有力的预算控制，避免项目实施灵活性过大，对企业资金管理甚至生产经营造成不利影响。

 

四、基础设施财务管理财务预算过程控制

 

基础设施项目是一个庞大而繁琐的项目。项目建设工期长，资金周转频繁，收支频繁，给基础设施财务管理带来困难。企业要注意每一笔资金的来源和去向，了解基础设施财务，帮助企业了解自身收益和亏损，引导企业发展方向。财务预算是对项目的整体把握，项目的每一笔支出都要严格按照财务预算执行。如果实际情况与设计方案不符，毕竟，预算是对项目进度的一般估计，实际情况可能与想象不同，企业应采用定期预算和滚动预算相结合，确保项目预算的灵活性，修改与实际不一致的预算，杜绝无故提高项目标准，夸大项目建设范围，将财务预算与项目管理相结合。此外，还要注意调整各项资金的分配，根据所需资金的紧迫性分配资金，提高利用率，合理分配企业资源。

 

五、基础设施项目完工后财务预算控制

 

财务预算不仅是对项目的整体评价，也为同类项目的事实提供了依据。基础设施项目竣工的控制体现在项目竣工后，项目管理人员需要整理统计工程设计图纸、工程竣工图纸、原材料消耗及剩余、设备移交、雇佣工人成本等。并将这些数据整理成书面数据，交给财务人员审核评估。财务人员要充分履行监督检查工作，财务人员要审核基础设施项目产生的资产数量、价格等信息。验证的唯一比较标准是财务预算。与预算比较是有效评价项目项目的标准，检验项目施工各阶段资源利用和分配的合理性，以及实际与原计划的差异。这些都可以成为项目投产后效益的准备材料，为未来同类项目的预算提供参考。

 

六、利用信息技术提高基础设施财务预算的控制能力

 

信息化手段已应用于各行业，对于预算，更需要充分利用信息化管理手段，ERP，即企业资源规划系统（EnterpriseResourcePlanning），是指企业利用现代信息技术，通过系统管理和设计，了解企业决策者和生产经营者的决策，ERP是一种先进的信息管理理念和手段，应广泛应用于基础设施财务预算，因为信息系统具有准确性、透明度、严肃性等优点，信息手段可以更全面地控制人力、物质资源、财务预算，提高基础设施财务的严谨性和准确性，将原高灵活性管理转变为刚性管理，有效防止管理疏漏，完善管理基础，优化管理战略，使预算中心不再是财务，而是升级为基础设施预算的综合控制，随着基础设施财务预算控制能力的增强，基础设施项目也将相应发展。

 

综上所述，财务预算是控制基础设施财务管理的各个过程。财务预算可以控制企业的资金流动，为企业节约资金获取利润，保证项目的施工顺序和质量。如今，财务预算也开始引入信息内容，这表明未来财务预算将在基础设施财务管理中发挥越来越重要的作用。