加强高校内部控制的对策建议

加强高校内部控制的对策建议

 

1.重视内部控制环境的建设

 

影响内部控制环境质量的主要因素是人为因素。做好内部控制要以人为本，主要是高校管理者的价值观和管理经验。目前，高校板块越来越大，年收入少则几亿，多则几十亿，收入渠道也多元化。现在很多高校都是多校合并，多校区并存，校办企业模式。针对这些复杂的情况，管理者和工作人员需要在实践中进行思考和探索。高校领导要以身作则，发挥带头作用。对员工的道德行为和职业素质对高校管理也有重要影响。如果管理层和员工的道德行为不好，不遵守职业道德，管理过程中会出现问题，长期积累会出现大问题。因此，要提高财务人员的道德素质和专业素质，不断学习、更新知识、更新管理理念，适应新形势下的财务管理工作。财务人员不应该认为这是一个简单的报告和报告。要实现从会计会计向管理会计的转变，必须积极参与会计内部控制制度的设计、制定、实施和完善程序和规定。要通过数字校园建立信息沟通平台，实现资源共享和信息沟通，加强部门间和内部的联系与合作，增强信息透明度，真正认识到财务管理和内部控制的重要性，提高内部控制意识，使高校内部控制制度处于有效状态，促进高校事业健康有序发展。

 

2.建立内部牵制控制制度

 

内部控制制度应保证单位内部管理结构、管理岗位的合理设置和职责权限的合理划分，坚持不相容岗位相互分离的原则，确保不同机构和岗位之间的权责明确、相互制约、相互监督。经济业务的处理不能自始至终集中在一个人身上，应分解到每个岗位，确定主管人员和协助人员之间的相互制约和监督关系，有效防止欺诈和错误。

 

3.加强预算管理，提高预算管理效果　　加强内部控制，必须加强预算的执行和约束力，建立健全预算控制体系。预算要经过各部门的讨论和研究，日常支出和临时支出、专项支出、科研支出要区分开来，常规支出和发展支出要区分开来。高校充分考虑自身情况，最终确定各部门的预算数。预算一经确定并通过审核，由财务部门严格执行。首先，支出预算必须按照制度执行，不能随意增加。项目资金必须经领导批准，严格按照项目内容支出。其次，预算方案的编制要科学规范。根据不同预算项目的特点和规律，采用增量预算法和零基础预算法进行预算编制。部分高校采用预算项目负责人责任制。此外，要从高校整体出发，实行统一管理、统筹安排管理。最后，建立有效的预算绩效评价体系，将部门资金与实施中的工作绩效挂钩，提高资金使用效率，跟踪、分析、监督管理预算收支项目。如果失去监督，无论预算编制做得多好，都像空中楼阁。因此，只有建立完善有效的预算管理监督机制，才能真正做好高校财务管理工作。

 

4.加强内外监控，加强内外审计

 

内部审计是财务监督的再监督，加强内部审计是加强内部控制的有效手段，内部审计机构不再局限于审计，而是向管理审计或风险审计方向、预算执行、会计报告编制和披露监督检查、评价和报告内部控制缺陷。同时，要着力提高内部审计人员的专业素质，配备德才兼备的专职审计人员，使其胜任内部审计职责，确保内部审计工作的客观公正。高校要充分发挥党委纪检监察部门的监督作用，加强党内监督和廉政建设，依法监督干部职责履行合法合规，及时处理欺诈腐败。外部审计部门作为内部审计职能的重要补充，是审查公共资金使用过程的合理性和合规性，审计有关部门和岗位委托责任的履行结果。这些外部实施组织应当执行监督的权利义务，指导、评价和处理单位内部控制的实施，在事前监督、事中监督和事后评价过程中发挥不同的积极作用，促进高校财务管理走向制度化、标准化的健康轨道。