医院财务大账应注意的要点

基础设施核算纳入医院财务大账应注意的要点

 

基础设施会计纳入医院财务账户初期，应注意清理预付款、应收款、应付款，并逐一反映在医院财务账户中。日常会计处理时，根据基础设施月度汇总报表，同步“在建工程”当期发生金额，核对项目余额。首先，如果资金来源属于医院拨付，增加“应付基础设施项目资金”，减少医院银行账户余额。支付项目资金时，借记“在建项目”和“应付基础设施项目资金”。属于财政拨付的，属于财政直接支付的，在支付工程款时，借记“财政项目补贴支出”、“财政补贴收入”、“在建项目”和“待冲基金”。项目完成后，转入固定资产，按财政资金投资比例冲减应计提折旧金额；属于财政授权支付的，收到拨付资金时，借记“零余额账户支付金额”，借记“财政补贴收入”;使用基础设施时，减少“零余额账户用款额度”。基础设施支付工程款时，增加“在建工程”科目数额，减少“应付基础设施工程款”。同时借记“财政项目补贴支出”，借记“待冲基金”。

 

以20xx年11月为例，基础设施以财政直接支付方式分别支付××大楼、全科培训基地、急诊楼工程款7.7.4万元，2.3.9万元，4.8.5万元，以单位拨款方式支付医院东宿舍楼、东院零活，××建筑物、西院、西院污水处理手续费等。基础设施单独记账核算后，提交财务并账汇总报表，财务处理如下：借：在建工程-医院东宿舍楼2万在建工程-东院零活8万在建工程—××382063.39在建工程—××大楼774000在建工程-全科医生培训基地239000在建工程-急诊楼485000财政项目补贴支出-医疗卫生(××大楼、全科培训基地、急诊楼)79.98万在建项目-西院2434.29在建项目-西院污水处理3.17万手续费150贷款:财政补贴收入-项目支出-医疗卫生7.9.8万待冲基金-待冲基金—××建筑774000-全科培训基地239000-急诊楼485000其他应付款-质保金-烟台冰科公司171004.71-济南同方嘉禾公司103616预付款-预付款385007.97当基本建设项目按规定向银行或其他金融机构借款时，资金进入医院银行账户时，借记“银行存款”和“长期贷款”。当银行或其他金融机构直接将资金转入基础设施账户时，借记“应付基础设施项目资金”，借记“长期贷款”。基础设施月度总结在建项目金额时，借记“在建项目”，借记“应付基础设施项目资金”。当银行或其他金融机构直接将资金转入基础设施账户时，借记“应付基础设施项目资金”，借记“长期贷款”。基础设施月度总结在建项目金额时，借记“在建项目”，借记“应付基础设施项目资金”。应注意的是，项目建设期间长期贷款的利息应计入“在建项目”，项目交付使用后计入“管理费用”。

 

综上所述，根据新作者医院会计制度下基础设施并账制度的要求，结合单位财务实际操作，阐述了自己的经验，结合实际不断探索财务工作和医院管理的新思路、新方法，希望为医院财务实际处理提供参考，得到行业专家和同行的指导和帮助。