加强对外承包工程税务管理措施

加强对外承包工程税务管理措施

(1)根据投标注意相关税收条款

由于工程承包业务的相关税收法律法规不同，必须提前认真掌握项目所在国的相关税收法律法规和政策，然后考虑投标和签订合同。在当前国际承包市场竞争激烈的形式下，如果随意投标签约，很容易折本或上当受骗。企业需要明确分析和关注项目投标和合同谈判中可能出现的税务问题。所有与项目相关的税务负责人必须在合同中明确说明成本增加的合同。如果合同规定承包商负责纳税，则需要制定税率和相关税率，并将要缴纳的税额添加到税费、附加费和成本中。投标时要仔细分析。对于固定成本合同，由于税种多，税率不同，最正确的方法是明确要求业主缴纳所在国需要缴纳的税款，承包商是指本国需要承担的税款。合同要求承包人负责纳税的，需要认真了解税率，纳入合同价格，在合同条款中明确规定使用法律期限和有关责任，签订合同后国家颁布的有关法律法规无效。

（2）加强外部账户工作量，完成纳税申请和纳税工作

外部账户是指根据项目所在国的财务会计制度，核对相关税收政策完成的会计信息，作为参考制作的会计报表。外部账户作为海外税收管理的核心，必须提高外部账户工作的质量和水平。海外项目需要配置专业财务会计人员解决外部账户任务，掌握项目所在国家的会计核查方法和各种税收规章制度，选择高效合理、适合当地的会计核查方法和制度。如果制定了外部会计核查制度，不要随意更改，容易引起冲突和混乱，也能保证其良好的连接性。根据项目所在国的相关政策和制度，完成相应的纳税申请、纳税、税务发票存储等工作。这也是海外项目必须履行的义务，可以在一定程度上降低税收风险，有效降低税务核查的频率。

(三)选择合适、有保障的会计师或税务机关

为了在第一时间掌握项目所在国的所有税收法律、法规和政策，完成所有涉税事务，最合适、最有效的方法就是聘请合适、专业、有保障的会计师或税务事务所。不仅可以选择当地的近距离公司，还可以选择中国四家知名的大型税务师事务所。一般企业可以根据自己的经济实力和实际需要进行选择。但从经验丰富、涉税风险降低的角度来看，选择四大公司之一，可以给对外承包工程企业带来长期有效的效益。对外承包项目需要充分利用四大公司提供的税务查询、税务评估和纳税申请。利用税务查询，不仅可以进一步掌握项目所在国的所有税务法律法规最近的相关变化，还可以有针对性地完成项目实施过程中遇到的具体税务问题。

综上所述，我国对外承包项目税收管理仍存在一些缺陷和错误，与发达国家差距较大，必须采取合理有效的解决方案进行改进。从而使对外承包业获得更多的效益和更好的发展，促进国民经济的增长。