发现违法乱纪线索的主要途径和方法

一、发现违法乱纪线索的主要途径和方法

 

（1）做好审前调查，详细掌握被审计公司的基本情况。包括被审计领导干部的基本情况、被审计公司所属单位的基本情况、被审计公司在金融企业开立的所有银行账户、被审计公司的相关财务会计数据等，为审计发现线索奠定了良好的基础。

 

（2）从讨论、聊天、调查和询问中找到审计线索。通过与被审计公司不同层次的人员交谈、日常聊天或调查普遍性、选择性和迹象，围绕审计目标、有针对性、启发性和战略性审计，根据实际情况选择不同的询问时间，选择不同的询问人员，注意观察相关人员的言行和表情，发现审计线索。

 

（3）从报告线索中找到审计线索。根据报告问题，检查是否合规有效，是否严格遵守。然后根据发现的疑问或线索进行实质性审查。

 

（4）从银行账户中找到审计线索。本单位的任何经济行为都应在银行账户上留下痕迹。在审计过程中，关注银行账户，查明相应的资本活动、经营方向和资金单位，也是发现审计线索的重要途径。

 

（5）从内部控制系统中找到审计线索。内部控制系统是单位进行自我约束、自我约束和自我监督的内部机制。在审计中，应以内部控制检查为审计重点，检查不兼容职位之间的限制和控制、凭证传递方式、相关人员签名程序、票据管理等，确认内部控制系统的可信度，发现薄弱环节，调整审计内容和重点，发现违规线索。

 

（6）从原始证据的审计中发现审计线索。原始凭证是一个单位所有经济事项的基础，收集、核实和最终获得审计证据是实现审计目标的关键。因此，在审计中应特别注意原始文件的审计核实，查看是否存在篡改原始数据、伪造经济事项、使用非法文件、收据不按顺序号使用缺失号码等，从异常会计处理中寻找疑问，发现违反规章制度的线索。

 

（7）通过使用审计软件找到审计线索。根据软件在新电子账户中查询利息，快速查找银行存款、贷款前30个单位名称、存款时间、存款金额等信息，然后详细查看相关信息是否完善，涉嫌联合贷款欺诈、逃避债务等问题。

 

（8）通过业务活动找到审计线索。随着我国财务会计制度的不断完善和监督的加强，违纪行为越来越隐蔽，方式也越来越高超。单纯在账单上发现问题非常困难。因此，从外围突破是非常重要的。在日常工作中，内部审计人员需要对被审计公司的经济环境、业务范围和主要相关单位进行详细分析和实地考察，捕捉敏感信息，通过分析找到审计疑点和突破点。

 

（9）仔细触摸当事人。为防止犯罪嫌疑人得知审计案件应当移交、篡改、毁灭证据，甚至串通供应、逃避司法部门侦察，延误案件处理的有效机会。

 

（10）通过日常社会活动找到审计线索。这就要求内部审计人员养成良好的职业习惯，长期了解，广泛听取各方面的信息，通过有目的的分析整理，为今后的审计积累更多的线索。

 

（11）从日常积累的数据中发现审计线索。在日常审计工作中，要注意各单位的相关数据和信息的积累和整合，发现疑点，发现存在的相互关系，以便在今后的审计中使用。

 

二、建立发现违法违纪违纪线索机制

 

（1）增强发现案件线索的概念。在一些审计机关，由于审计制度和机制的原因，内部审计人员仍然注重完成常规审计程序，注重表面和规定的行为。由于审计对象和审计环境的作用引起了内部审计人员的担忧，因此有必要教育和提高内部审计人员发现案件线索的概念，全面增强内部审计人员发现案件线索的责任感和责任感。

 

（2）建立发现案件线索的激励制度。审计中发现，重大案件线索将对被审计公司乃至整个行业和制度产生重大而深远的影响，对提高审计的权威性和影响力具有关键作用。审计机关应当将重大案件线索移交给审计绩效考核的重要内容，进行通报、表彰和物质鼓励，营造良好的氛围。

 

（3）完善纪律检查监督与司法机关的合作机制。目前，审计发现案件线索与纪律检查监督司法部门的协调渠道已经建立，但与纪律检查监督司法机关的合作机制还不够顺利。由于这些部门水平高、权力大，审计机关或多或少存在一些障碍，部分案件涉及保密，导致部分移送案件的审计结论无法反映。因此，要逐步完善纪律检查监督与司法机关的合作机制，加强审计发现案件线索的调查和处罚，充分发挥审计反腐败的作用。