高校财务内部控制和信息化现状

高校财务内部控制和信息化现状

 

（1）对财务内部控制认识不全面，缺乏完善的内部控制体系

 

高校管理层和财务人员对高校财务内部控制了解不深，往往注重计划、轻实施和考核，削弱了财务内部控制的实施。高校财务内部控制必须运用科学的方法和技术规范、约束和评价高校财务活动，以实现财务活动的预期目标。虽然许多高校制定了相关制度，但在实际管理过程中，特别是在“三大”项目决策过程中，大多数高校由学校领导直接批准，缺乏集体决策或联合签署制度，不履行科学的决策程序和责任制，即使一些高校制定了内部控制制度，但也是徒劳的，缺乏有效的风险防治措施。

 

由于大多数高校缺乏完善的内部控制制度，特别是在财务内部控制制度方面存在诸多漏洞，如高校财务审计和财务记账人员、票据保管人员和出纳会计人员、物资采购人员和招标人员、资产保管人员和资产记账人员没有严格的授权限制，违反了不相容职务分离的要求。即使有些岗位为了追求成本效益原则，一人承担两个不相容的岗位，但缺乏有效的监督机制，未能建立完善的财务内部控制制度。由于很多高校的财务内部控制制度往往执行不到位，导致内部控制制度流于形式，而一些高校在制定内部控制制度时，内容简单，权责不明，财务内部控制管理存在漏洞，为违法犯罪行为创造了便利条件，导致一些高校在物资采购、基础设施、科研立项等领域利用职务便利和违法犯罪。因此，完善财务内部控制是高校面临的迫切工作。

 

（二）高校财务信息化建设管理水平不足

 

信息化建设需要对数据的安全性提出更高的要求。因此，大多数高校采用独立的局域网进行物理隔断，导致各部门的信息系统形成自己的独立系统，使财务系统与其他部门的业务系统隔离。由于缺乏全面、健全、有效的信息系统，信息化建设存在数据标准不统一、跨平台兼容性差等问题，给数据共享带来困难，导致财务管理运行效率低下。在高校信息环境下实施财务内部控制体系建设，对财务人员的信息技能水平提出了更高的要求。但现阶段高校财务人员对信息知识掌握不够熟练，在实际工作中难以适应信息条件下的财务内部控制要求。

 

随着高校财务信息化建设的不断发展，会计凭证开始由原纸质凭证转变为电子凭证，改善了纸质凭证容易损坏的缺点，提高了凭证查阅的便利性。由于互联网具有明显的开放性特点，财务数据面临较大的安全风险，高校内部控制需要注重财务数据的存储方式和会计人员的操作技能，但高校需要严格控制财务工作中随意篡改数据的行为，防止营私欺诈的发生。在财务信息环境下，电子发票逐渐融入高校日常经济业务活动，虽然有利于财务人员保管、查阅、查询原始票据，提高财务人员会计处理效率，但缺乏完善的财务信息管理体系，难以识别电子发票的真实性，增加电子发票重复打印报销的风险，使财务人员承担更大的责任和压力。