内部控制制度审计的主要内容

内部控制制度审计的主要内容

内部控制系统审计的对象是被审计单位的内部控制系统。这些系统的检查和测试也构成了内部控制系统审计的基本内容，主要体现在以下管理系统的检查和测试中：

1、责任控制制度。责任控制制度是以确定经济组织各部门、各环节、各级及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要检查各部门和经办人员的职责是否得到适当授权，各岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的职责是否达到分工明确、职责明确的目的。

2、内部约束制度。内部约束制度是为了保证会计数据的正确性、可靠性和财产保护而形成的一种制度。主要检查不相容职位是否分离，会计事项是否必须由两个以上人员或部门完成，是否经过审查，防止错误和欺诈的发生。

3、会计控制制度。会计控制制度是指经济组织为保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录和传递、资金的使用、债权债务的反映、会计报表的编制等环节的控制制度和程序。主要是通过账证、账表的一致性来检查会计数据的可靠性；通过账实检查账实是否一致，保证会计数据的真实性；通过严格的审批制度，保证十大业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表来检查所有数据的正确性。

4、运行中各循环系统的控制系统。是经济组织实现生产经营管理目标必须经过的环节和业务经营控制体系，如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程控制体系等。通过检查这些环节的控制是否严格，反映了企业能否正常开展经营活动和生存发展。

5、财产和凭证管理制度。财产和凭证管理制度是为了保证经济组织的财产和各种凭证和文件而建立的控制制度。如财产和材料的保管、清点、验收、收集、计划、合同、文件等环节应由专人管理。

内部控制系统审计的重点是审查系统中的各个控制环节，以发现系统中控制的薄弱环节。