整修工程结算审计面临的主要问题

1. 修复工程的特点

 

高校维修工程的显著特点是分散多，分散是指单个维修工程成本低、工期短、位置分散；主要是指大量的维修工程，工程类别多。校园设施的损坏具有很强的临时性、突击性和偶然性，必须在最短的时间内进行维修。由于这些因素，大多数维修工程没有项目审批、预算、合同和图纸，物流管理部门签证较多，给结算审计工作带来了很大的困难。

 

2. 整修工程结算审计面临的主要问题

 

2.1 审计力量不足

 

审计部门的工作量一直很大。近年来，随着修缮工程数量的不断增加，审计部门的工作量也越来越大。由于审计力量不足，审计部门更加无能为力，导致审计部门无法真正发挥其作用。

 

2.2 规避招投标

 

《招标投标法》规定，任何单位和个人不得将依法必须招标的项目整合为零或以任何其他方式避免招标。为避免超标，部分部门将项目整合为零，不能及时制止这种情况，不仅不能保证项目质量，而且影响正常的建筑市场秩序。

 

2.3 结算资料报审不及时，不合规

 

维修工程结算数据不及时、不合规，将极大地影响审计质量，甚至影响整个工程的质量。主要表现在以下三个方面：一是施工企业平时不注意收集数据，到年底审计补充数据；二是内部审计人员敷衍，不认真完成工作，影响审计工作质量；三是由于维修工程量大，高校物流部门没有相应的管理人员，使工程质量得不到保证。

 

3. 完善整改工程结算审计措施

 

3.1 提高内审人员综合素质

 

高校内部审计人员的素质直接影响到审计工作的质量，需要具备经济、法律、管理、工程、财务、信息等方面的专业知识。内部审计人员应定期接受各种专业知识培训，及时掌握中国、省、市、地方各级行业主管部门的规定和要求。同时，内部审计人员应注重提高职业道德素质，始终保护学校利益，坚持职业道德，遵守审计准则，依法进行审计。

 

3.2 实施阶段性跟踪审计

 

早在2008年，中国有关部门就发布了“大力实施基础设施项目全过程审计”的相关文件，表明审计部门必须在项目建设前进入整个项目。由于维修项目涉及多个环节，难以有效监控各环节，可分阶段跟踪审计一些重要环节，实施预审计和监控，有效防止冲突和纠纷的发生。

 

3.3 加强对施工过程的监督

 

对于内审人员，施工过程监理应注意以下几个方面：①严格审查工程变更和签证。高校基础设施建设实践证明，为有效控制工程造价，防止违法腐败，必须控制施工签证。在审查过程中，相关人员发现，由于部分项目监督不力，部分项目签证单无法核实。此时需要现场签证，签证必须严格按照相关管理制度，不能出现模糊字眼，确保签证的真实性、准确性和标准化。②参与隐蔽工程验收。工程签证问题一般出现在隐蔽工程中。为了获得更多的利益，一些工程项目会通过虚假签证增加工程成本，影响工程结算的真实性。参加隐蔽工程验收时，相关内审人员必须熟悉图纸及相关规范要求，仔细检查各类设计是否符合标准。③确定材料和设备的价格。对于整个工程的成本，材料的价格直接影响到整个工程的成本。要想有效控制工程造价，就必须控制好材料的价格。一般来说，工程项目中的材料价格由相关网站公布，未公布的成本信息应进行实地调查，货比三家，以市场趋势为定价依据。

 

3.4 完善竣工结算审计资料

 

确保审计结论真实性和公正性的前提是完整的结算数据，也是相关人员进行有效审计的主要依据。首先，我们必须确保它的真实性和完整性，并立即提交数据。如果不能及时提交，我们需要有明确的奖惩。其次，工程结算数据必须严格遵守相关规范和标准，所有结算数据必须保证为原始文件。原始文件缺失的，必须出示相关部分的有效证明作为依据。最后，完整的结算数据应包括项目审批文件、相关施工材料采购合同、招标文件、工程签证单、竣工图纸、竣工验收数据、附工程量计算和电子文件的竣工结算。

 

高校整修工程的结算审计离不开学校领导的重视。只有在全体师生的支持和配合下，内部审计人员才能积极有效地开展审计工作，更好地为高校的教学科研服务。同时，审计工作也要不断创新，与时俱进。