我国审计风险防控存在的问题

我国审计风险防控存在的问题

 

1.内审人员专业素质不足。审计知识具有针对性强的特点，促使审计人员具有较高的审计理论修养，主要包括会计、审计、税务等方面的基础知识，以及较强的实践经验。在处理业务时，他们可以清楚地掌握业务各个环节的信息，然后整合信息进行整体分析。不仅如此，内审人员还应能够判断审计信息的特点，确保问题能够准确发现。在具备个人修养的同时，还要能够清楚地掌握宏观政策。通过对上述要素的分析，如果内审人员的专业素质达不到相应的标准，在查看会计资料的过程中，难免会出现各种情况，对财务信息做出错误判断。

 

2.缺乏审计违法处罚规定。审计欺诈更为常见，但难以有效遏制。分析其根本原因是缺乏法律制度，没有具体措施对审计违法行为进行处罚，导致违法人员的违法成本较小，增加了处罚的难度。在此前提下，审计问题作弊或内部审计人员与客户合作进行虚假报告的可能性相对较大。一旦发现作弊，只能根据机构管理制度给予相应的处罚，刑法等法律文件对其违法行为的处罚较轻，不能很好地限制违法犯罪行为，不能发挥法律的权威和威慑作用。

 

3.审计方法不够科学。在应用审计方法的过程中，存在的缺陷使得一些风险难以避免。事实上，审计步骤可以顺利进行，风险必须保持在一定范围内。主要方法是取样，这决定了审查的误差必然存在。取样方法本身的规定必须结合成本和效益。这种情况决定了审计工作的风险不能完全消除，否则会使工作难以顺利进行。目前审计重点是账户和制度，没有深入审计；在选择统计或估计方法进行取样时，依靠自己的经验进行工作，导致审计中的一些问题不可避免；审计过程缺乏严格的标准限制。为了将成本控制在较低的范围内，对材料进行筛选，并依靠自己的判断放弃一些文件。同时，审计方法的选择没有坚持合理的思想，审计报告中的内容也没有按照标准记录。

 

事实证明，目前的审计方法仍然不完善，仍然关注会计数据，对内容进行分析，这种方法获得的信息相对有限。因为在应用过程中，没有作弊记录。有关部门可以召开一些交流会议，在一定程度上掌握各方面的信息，但这些信息无法确认，开展活动没有实际意义。有些欺诈行为不能通过审计工作发现，必须掌握一定的线索，以便在法律部门的干预下，使用一些特殊的审计方法来解决问题。

 

4.审计对象不符合要求。目前，审计工作的处理目标很多。随着公司的不断发展，一些金融工具出现在企业的经营范围内，进一步提高了审计对象的复杂性。这种情况不仅增加了审计的难度，而且增加了财务信息。面对这种情况，会计人员在记录时需要处理各种会计事务。在信息如此复杂的情况下，记录过程中难免会出现一些错误。然而，这些错误被过于复杂的信息所覆盖，内部审计人员在审查过程中很难发现问题。