公司内部审计质量控制存在的问题

内部审计质量是审计工作的生命线，是内部审计工作不断创新和发展的前提。加强内部审计质量控制，有利于内部审计职能的有效发挥，对内部审计职业的发展起着至关重要的作用，为公司制定审计质量控制标准提供实践基础。加强内部审计质量控制是内部审计机构越来越重视的课题。本文结合川庆公司的具体情况，分析了加强内部审计质量控制中存在的问题和改进措施。

 

一、公司内部审计质量控制存在的问题

 

(一)内部审计质量控制体系不完善

 

目前，虽然我公司已经发布了内部审计业务流程图、关键控制点、控制措施和审计项目管理办法，但有的审计工作流程不完善，有的与实际情况不符，有的没有有效实施。从内部审计项目管理办法来看，虽然也提到了项目质量监督，但对具体操作没有明确规定，责任和责任落实不到位。

 

（2）未建立内部审计质量标准评价体系

 

内部审计质量控制标准是内部审计质量控制的依据和操作规范。但目前我国缺乏内部审计质量控制标准的建设，公司还没有建立评价审计工作的质量标准，使公司内部审计质量的控制无章可循。

 

（三）内部审计监督职责不明确

 

内部审计监督是内部审计质量控制的基本内容和方法之一，也是提高内部审计工作质量的重要环节。但从公司出台的内部审计项目管理办法中，对监理人员的工作职责和如何开展监理工作没有明确规定。

 

（四）未建立内部审计考核体系体系

 

内部审计协会发布的内部审计具体标准第199 数字规定，内部审计机构应当通过持续、定期的检查，对内部审计质量进行评价和评价。但目前，我公司尚未对审计工作质量进行评价，这无疑阻碍了内部审计工作和内部审计人员质量意识的提高。

 

二、公司加强内部审计质量控制措施

 

(一)建立内部审计质量控制标准

 

建立内部审计质量控制标准是企业内部审计质量管理活动的回归，对确保内部审计人员能够按照明确的审计标准运行，防范审计风险，提高审计公司的信誉具有重要意义。公司内部审计质量标准按内部审计标准和审计项目实施过程划分，可分为审计准备阶段质量标准、审计实施阶段质量标准和审计结束阶段质量标准。审计准备阶段的质量标准可分为：科学制定审计计划，合理制定审计计划；审计实施阶段的质量控制标准：可根据经济责任审计、财务收支审计、管理效益审计、专项审计等各类项目进行分类，制定各类项目的运行控制标准，完善符合审计草案制度的审计草案。审计结束阶段的质量标准：各审计项目报告、意见、决定的规定格式；审计标准等。

 

（2）提高内审人员的业务能力

 

随着我公司海外业务的不断发展，审计业务领域不断扩大。为了满足公司管理和发展的需要，对内部审计人员的综合素质提出了更高的要求。目前，公司缺乏外语、熟悉海外法律、商业环境等审计人才，需要公司组织审计人员的业务学习和培训，促进审计理念与国际标准化，掌握先进的审计技术和方法，适应知识结构和业务水平，满足企业的发展需要。

 

（三）加强内审人员的职业道德素质

 

内部审计人员的职业道德是决定审计质量的重要因素。内部审计人员在审计过程中必须严格遵守职业道德，内部审计人员的职业道德应纳入内部审计人员的年度绩效考核。在审计项目实施过程中，内部审计人员应遵循客观公正的原则，保持高度的专业客观性，对审计事项进行公平的评价。

 

（四）明确内部审计的监督职责

 

内部审计监督是加强内部审计质量控制的重要环节。在公司现行的项目审计管理条例中，应明确内部审计的监督职责。在审计过程中，合理安排、精心指导、严格监督、正确评价是顺利完成审计任务、确保审计质量的关键。

 

（5）加强内部审计工作沟通机制，不断改善内部审计环境

 

内部审计机构应通过自身的积极努力，让管理层了解和重视内部审计，创造良好的内部审计环境。首先，内部审计机构的领导应经常与管理层沟通，使管理层了解内部审计工作。其次，内部审计工作应围绕管理层关注的热点、难点等关键领域开展审计工作，学会从管理者的角度看待问题，真正帮助管理层解决困难，做好员工助理，通过高质量的审计工作获得管理层的认可和支持。管理层重视内部审计，重视公司内部审计机构的建设和内部审计人员的配置，重视审计业务的发展和审计结论的应用。相应的内部审计质量要求越高，成为提高审计质量的内在动力。

 

（六）严格执行内部审计质量自我和外部评价机制

 

从我公司出台的审计项目管理办法中，提出了内部审计质量自我和外部评价的实施。没有压力，就没有动力。对内部审计质量的监督越大，审计质量就越有保障。实施内部审计质量自我评价机制：公司应根据国际内部审计协会发布的《内部审计实践公告》的要求，建立内部审计质量管理的相关方法，定期组织相关人员对公司内部审计工作的过程和结果质量进行检查和评价，不断提高内部审计工作的质量水平。实施内部审计质量外部评价机制：国际内部审计协会发布的《内部审计实践标准》规定，企业应邀请外部单独的机构或检查组对内部审计质量进行检查和评价，每5年至少进行一次。具体检查内容包括企业内部审计遵循内部审计准则、内部审计人员职业道德和内部审计相关方法，并根据检查中存在的问题提出改进意见，可有效促进内部审计质量。