政府审计控制在资本市场中的作用

政府审计控制在资本市场中的作用

 

（1）有利于加强对资本市场监管机构的监管

 

加强对资本市场监管机构的监管，提高监管效率，抑制腐败管控的有效措施之一，就是强化政府审计职能，充分发挥政府审计作用。资本市场监管机构需要建立健全内部工作机制和责任追究制度，监督日常工作的规范化，惩罚违反者。在中国，全国人大是最高权力机关，有权要求国务院对监管机构工作不当的地方进行监督或纠正。审计署作为独立的政府审计机关，有权对中国证监会及其工作人员进行检查和监督。目前，无论是社会审计还是相关公司的内部审计，都没有充分发挥控制作用。因此，资本市场监管机构的严格监管离不开政府审计的强制控制。

 

（2）有助于提高社会审计工作质量

 

政府审计是代表国家和地方市政府对社会经济活动有关事项进行监督的专门机构。政府审计监督的目的是维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，保障社会经济健康发展。金融市场作为一个公共投资场所，关系到公众利益，对社会稳定与和谐负有重大责任。为有效保护投资者利益，维护市场稳定安全运行，必须更好地监管。虽然会计师事务所、资产评估机构等社会审计部门发挥了一定的监管作用，但它们不仅促进了资本市场的社会利益，而且相互矛盾。审计职业活动以社会需要为前提，职业利益受社会利益的制约，决定了审计必须承担相应的社会责任。因此，注册会计师在承担社会责任时，除了由注册会计师协会等专业机构和主管机构监督外，还需要由专门的经济监督机构监督。这个专门的机构是政府审计机构，所以加强对资本市场社会审计的监督也离不开政府审计。

 

（3）有利于减少或清除海外杂声

 

自2011年3月以来，美国上市公司的“信任危机”引起了中美政府的关注。据《华尔街日报》报道，美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）自2007年至2010年初在美国上市的215家中国公司中，近四分之三是通过反向合并上市的。报告称，美国上市公司会计监督委员会正在调查一些会计师事务所，调查他们对中国客户的审计是否足够严格，因此相关监管机构调查了许多大大小小的会计师事务所。中国证监会负责人还表示，中国政府高度关注中国境外上市企业因财务问题导致的股价暴跌，并正在研究解决方案。2013年6月，中美在跨境监管问题上取得重大进展，但仍存在矛盾。如果国家审计署与国外监管机构沟通讨论，实现共同控制，加强对海外金融市场的监管，也将提高国内资本市场的运行质量，消除海外噪音，减少海外相关部门或人员的欺骗或质疑。