民营企业实施内部审计的要点

民营企业实施内部审计的要点

 

民营企业内部审计过程中存在许多问题，造成问题的原因很多，如企业主对内部审计缺乏正确理解，审计人员素质低，民营企业实施内部审计，公司内部特别是管理层应高度重视审计工作环境、员工素质、工作内容等要点，具体内容如下：

 

（一）企业主要正确认识，加强内部审计建设

 

加强内部审计，企业主要正确认识内部审计，明确内部审计的特点和定位，采取措施加强内部审计建设。内部审计工作是加强企业内部管理、实现企业目标的重要手段之一。企业主要高度重视，加强民营企业内部审计制度化建设，充分发挥内部审计作用，减少家庭管理机制对内部审计工作的不利影响。内部审计部门还应继续向企业主报告审计情况，并努力得到企业主的支持和理解。

 

（2）促进民营企业产权结构多样化

 

中国民营企业的所有权掌握在少数人或家庭手中，产权结构单一、封闭，破坏民营企业内部审计工作的独立性，促进民营企业结构的多样化。首先，企业的投资者可以通过增发新股和产权交换来增加，或者在家庭成员中分散产权。[2]其次，可以引入股票期权激励制度，将人力资源纳入公司产权结构，不仅可以分散产权，而且可以使公司形成良性竞争。也可以在企业中设立独立董事，促进产权结构的多样化，拓宽企业融资渠道，脱离家庭企业的全面控制，促进民营企业内部审计的发展。

 

（3）改进内部审计的方式和方法

 

随着现代信息技术的普及和应用水平的提高，民营企业应建立功能完善的信息审计系统和审计操作平台，国内常见的审计软件包括普通审计管理平台、审计明星、企业审计等，也可以开发ERP手机审计查询功能，有效监控和评价企业内部财务信息系统和财务工作，及时了解企业资产流动。改变传统的手工操作和计算机辅助审计模式，提高企业的审计监督和评价能力。

 

（四）提高内部审计人员素质

 

民营企业应当根据内部发展阶段、业务范围和内部审计发展需要选择内部审计人员，建立选拔机制和培训机制。现代审计对审计人员的认知水平和业务水平提出了更高的要求，因此企业应拓宽审计人才的选拔渠道，注重提高内部审计人员的质量和能力，内部审计人员的专业组成应多样化，除了传统会计和审计知识外，还应适度增加一些经济法律专业人员，以提高内部审计团队的知识结构。

 

（5）扩大内部审计的范围和领域

 

民营企业应当推动以检查评价为主要内容的内部审计转变为改善公司经营状况、促进改革委员会主要内容的管理审计。[3]公司审计部门应发现和解决问题，从管理控制的角度逐步完善企业内部审计，积极推进企业内部控制、制度改革、风险管理和业务创新。公司可选择规模小、覆盖面窄、操作方便的管理审计试点，在实践过程中逐步改进和创新，扩大内部审计行业和范围，进行任期管理责任审计评价。