控制港口企业内部审计风险

控制港口企业内部审计风险

 

（一）增强内部审计的独立性

 

为了保证港口企业内部审计职能的充分发挥，必须保证内部审计机构、人员、工作和资金的独立性。内部审计机构在组织治理中应具有较高的地位，直接负责股东大会，并在审计委员会的直接领导和指导下，提高内部审计工作的水平和权威性。设立专职内部审计人员，尽量避免内部审计人员直接参与港口公司的内部管理活动，主动避免审计过程中影响客观性和独立性的因素。确保内部审计机构在业务中实质性分离，使审计公司能够独立选择审计项目，对内部审计工作没有雷区。确保内部审计机构必要的资金，防止被审计公司的经济限制。

 

（二）建立健全内控制度

 

建立健全内部控制体系是现代企业加强经营管理、提高效率、保护财产安全、实现经营目标的有效工具。加强港口企业内部控制建设，有利于从源头上降低内部审计的固有风险和检测风险。港口企业应当遵循财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指导的要求，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部控制五个要素，遵循整体性、重要性、制衡性、适应性、成本效率五个基本原则，建立符合港口企业实际情况的内部控制体系，避免重要业务高风险领域的重大缺陷，确保港口企业的稳定运行。此外，内部审计部门应定期评估内部控制的建设和运行情况，逐步完善内部控制体系，促进内部控制与内部审计的互动，有效防范审计风险。

 

（三）提高内部审计人员素质

 

内部审计人员的素质与审计项目的质量和审计风险直接相关。加强内部审计人员的职业道德，培养内部审计人员的风险意识和责任感，建立务实、客观、公正、诚实、诚实、诚实的审计团队。提高内部审计人员的准入资格，鼓励内部审计人员参加审计师、国际注册内部审计师等资格考试，促进内部审计的专业进程。加强内部审计人员的后续培训和教育，扩大内部审计人员的知识结构，有效提高专业技能、综合分析能力和系统的理论思维。建立健全内部激励约束制度，定期对内部审计人员进行监督评价，建立内部审计人员晋升制度，增强内部审计工作的自我认同。

 

（四）完善内部审计质量控制

 

建立良好的内部审计运行机制，完善内部审计质量控制体系，是规避风险的有力保障。加强内部审计工作制度建设，明确内部审计工作质量标准，规范审计工作流程，促进内部审计工作的标准化、程序和标准化。努力建立内部审计过错责任调查制度，区分审计责任，纠正违反职业道德和遗漏项目的错误。实施审计部负责人、项目经理、内部审计人员的分级监督，实施审计业务的交叉核查。根据《内部审计质量评价办法》和《中国内部审计质量评价手册》的需要，探索外部评价的实施。