提高审计项目计划管理效果对策

提高审计项目计划管理效果对策

 

1、形成计划“一盘棋”思路，实现审计监督全覆盖

 

(1)制定审计项目计划是所有审计工作的开始，其作用至关重要。审计项目计划的总体规划过程，可由进度管理部门根据审计机关制定的长期工作计划，围绕党和国家工作中心，全面掌握相关领域的总体情况，提出下一年审计工作思路、审计重点领域、审计总体目标，报审计机关业务会议讨论确定。进度管理部门应当向业务部门提供政府经济工作中心的内容和审计机关的工作要求、上级审计机关安排或者授权审计事项、公众报告或者公众关注事项、近年来审计单位名单等，进行审计需求调查，提出候选项目。预算执行审计和经济责任审计的候选项目首先由各业务部门提出，然后由财务审计部门和经济责任审计部门选择和调整，然后报进度管理部门。这种行为可以减少规划的分散性和非系统性，提高目的性。既要考虑重点部门、重点领域和重点资金，又要抓住影响大、风险高、资金总额大的项目进行审计，从维护财务秩序的角度考虑，做好一定方面、一定周期的项目审计工作，克服审计盲点。

 

（2）建立审计对象的基本数据库。2014年5月，广东省审计部蓝佛安主任在市审计部主任交流会议上提出：“了解审计对象的总数、结构和特点，了解同级审计管辖目标，在此基础上对审计对象进行分类管理和计划，坚持综合审计与重点审计相结合，制定滚动项目计划。”这强调了审计对象基本数据库的重要性。计划经理应定期调查同级审计对象的基本情况、财务数据、业务数据、审计情况，建立和完善审计对象数据库，逐步实现审计对象的动态管理；定期向政府有关部门征求意见，及时掌握不断变化的情况。

 

（3）以审计信息技术作为实现审计监督全覆盖的技术支持。广州市审计局积极探索网络审计，2011年完成了财务网络审计体系建设，完成了对财务预算管理、国库支付、总预算会计等大部分业务的审计监督。同年，黄埔区还建立了财务国库集中支付系统网络审计平台，内部审计人员可随时浏览财务国库集中支付系统，导出数据进行分析。目前，广州市审计局正在开始研究。在编制审计项目计划时，利用网络系统分析关键财务支出，选择异常目标作为关键审计对象，确保关键审计对象每年至少审计一次，一般审计对象每五年至少审计一次。

 

2、预留审计力量减少计划调整

 

为了防止审计项目计划的频繁调整，保持其严肃性和权威性，坚持灵活性原则，有必要保留一定的审计力量。进度管理部门可以根据党和国家上一年度临时分配的工作量，对自己的审计资源进行评估，并保留一定比例的审计力量。在年底，临时增加的审计任务将按照原审批流程进行审批。

 

3、完善审计项目规划管理组织结构结构

 

针对计划机构设置和员工素质不符合审计实践要求的问题，加强计划管理机制和组织结构建设：一是明确管理机构，确保有关机构认真做好审计项目计划管理工作；二是加强管理职责，特别是注重进度管理的总体规划功能，发挥总体规划和指导的作用，在计划制定、实施和评价阶段发挥应有的作用；三是提高员工素质，选择财务知识背景好、审计实践经验丰富、宏观意识强的人员充实进度管理岗位，不断提高综合能力和素质，满足进度管理的需要。

 

4、加强对审计项目计划实施情况的检查评价

 

定期或不定期检查审计项目计划实施的效率和质量，根据审计项目计划、审计工作计划和实施计划建立评价标准，评价项目进度实施、审计组织实施、审计结果、审计成本等方面。此外，还应及时报告计划实施中存在的问题、改进措施和建议，努力实现年中通知和年终考核。

 

针对审计计划实施“前松后紧”的问题，广州市审计局借助信息技术，以时间节点为切入点，开发自己的管理系统，以表格的形式比较项目各阶段的计划时间和实际实施时间，选择“红、黄、绿”三种颜色，反映项目进度“加班、加班、满足预期”三种情况。审计项目计划出台后，要求业务部门填写审计项目完成实施计划、发出通知、进点、现场审计结束、发出草案、业务会议审议、发布审计报告等计划时间，经分局领导确认后生效。系统由业务部门根据项目实际实施时间及时填写。项目计划时间需要修改的，按原审批流程审批，由计划经理修改。对于“加班”项目，计划经理会提醒业务部加快工作进度；对于“加班”项目，计划经理定期在全球范围内通知。