医院原始凭证审计中存在的问题及对策

医院原始凭证审计中存在的问题及对策

 

仔细审查账单，只有正确认识到原始凭证是会计工作的重要基础，是财务管理工作的最基本基础。为确保医院会计工作的标准化，确保会计数据的真实性、完整性和合法性。

 

医院财务的原始凭证包括外国原始凭证和自制原始凭证。无论哪种原始凭证必须具有真实性、合法性和正确性，都应符合《中华人民共和国票据法》的要求。

 

1.医院外来原始凭证审计

 

医院外国原始凭证的审计占财务业务的很大比例，数量众多，处理方法多样，需要先审查真实性、合法性和正确性。

 

（1）检查原始票据表面是否有涂改或伪造痕迹。

 

（2）检查票据开票单位是否存在，业务是否合法合规。

 

（3）开具文件的日期是否与经济业务日期一致，票面上的单价、数量、金额是否一致，是否与大小写金额一致。

 

（4）开票单位名称是否与图章一致，经营业务是否与开票单位一致。

 

(5)收款单位是否与本单位一致等。

 

（6）检查票据的“审批程序”是否由单位领导、财务负责人和经办人员签字。其他条件是否符合规定，问题需要纠正才能接受。

 

2.医院自制原始凭证的审计

 

医院自制原始凭证分为收款凭证和付款凭证。收款凭证中有各种医疗费用的收据、预付款、押金等。医院的挂号票、门诊收据、住院收据、病历等收入票据数量非常大。一般来说，医院的自制收据有专门的管理和存储制度。比如门诊收据除了汇总凭证送财务部门外，其票据不在财务部门保管，涉及一个非常重要的环节，即门诊收入要与财务部门对账审计。

 

自制空白收据的收集、保管和审计。医院自制收据包括门诊收据、住院收据、登记票据和各种现金收据，必须在符合规定的财务印刷厂统一印刷票据，票据印刷完成后，由财务部门验收入库，登记为有价凭证，使用时，严格执行票据管理要求，由专人管理，建立取消等级制度。

 

对医院汇总的原始凭证进行审计。目前医院门诊收据基本实现计算机管理，统一打印，计算机自动汇总生成汇总凭证。但由于实际工作中存在各种问题，计算机无法覆盖的地方很多。医院还有传统的手写收据汇总和退票处理部分。虽然份额很小，但审计不容忽视。医院门诊和住院收据通过汇总凭证向医院财务部门报告。医院原始凭证的审计目的是防止违法违纪，维护医院经济秩序的良好运行。