三集五大制度下电力企业内控审计面临的难题

一、三集五大制度下电力企业内控审计面临的难题

 

在“三集五大”体系建设和实施的背景下，优化了经营管理流程，改变了公司内部组织结构和人员设置，使企业内部控制审计工作面临严峻考验，需要及时调整。

 

1.控制系统多样性的挑战。不同单位、不同专业可能面临的风险、管理理念、控制政策和流程不同，如湖北电力公司制定内部控制适用流程871，省级公司涉及816，城市企业涉及596，导致审计程序实用性差，标准化程序差，给审计带来巨大挑战。

 

2.扩大内部控制审计工作的业务范围。“三集五”体系的建设加快了国家电网建设的建设，业务范围不断扩大。一方面，城市电网建设需要大量的财政支持，业务量大且分散。这些管理要求内部控制审计发挥监督、评价和保护反馈的作用，确保国家建设资金专项资金的使用，最大限度地提高经济效益；另一方面，随着业务范围的扩大，电力企业的经营效益、公司内部员工的工资和报酬以及电力的价格都需要内部控制审计的参与。

 

3.在“三集五大”制度下，内控审计专业人才不足，需要大量综合素质高的人才。电力企业的业务范围不断扩大，对人员的要求也相应提高。他们不仅要有高水平的专业素质和动手操作能力，还要有较高的沟通能力、判断能力和应对问题的能力。他们需要大量更专业的人才参与这项工作。

 

二、目前，电力企业应对挑战采取内部控制审计措施

 

以国家电网公司审计“信息化、标准化、集约化”管理为指导思想，充分利用内部审计服务体系，形成集约化内部审计监督服务体系，整个公司系统的人机界面整合，有效改善内部审计资源不足与企业内部审计项目需求之间的矛盾。

 

1.开发引进新技术，实现审计工作信息化，提高工作效率。企业要积极引进SG-1866、ERP等信息系统或开发新系统，尽快实现审计工作的信息化，使审计信息平台与企业财务、员工工资、公司计划等服务平台相连，提高审计效率和效果。

 

2.上级审计公司应制定内部控制审计标准化操作指南，包括内部控制审计管理规定、实施办法和与各管理专业和流程相关的内部控制评价参考范围，方便指导基层审计公司进行内部控制审计，有效提高审计质量和效果。

 

3.引进更多综合素质高的内部控制审计人员。一方面聘请专业知识专家对公司内部审计人员进行全面培训，提高内部审计人员的综合素质；另一方面，完善内部审计专业和兼职人才队伍建设路径，吸收跨单位、跨部门、跨专业优秀人才直接参与审计项目，实现“三集五”体系下的专业全覆盖和信息系统全对接，拓宽内部审计服务平台。