医疗设备采购内部审计

1.医疗设备采购内部审计

 

医疗器械是医院正常经营活动的重要保障，其作用不容小觑。调查显示，在我国实力雄厚的医院中，医疗器械占医院固资的30%～50%，可见医疗设备采购是降低医院成本的重要环节，对预防医院经营风险具有重要意义。

 

1.1 事先参加

 

对医院招标采购环节内部控制制度的完善性和有效性进行审查和评价，可以从根本上预防和控制减少违法行为的发生。

 

确保招标管理的可行性，确保实施措施和管理规定的合理性，是招标工作顺利进行的基础。因此，要充分发挥制度规定的整体协同作用，分解制度规定的责任，及时纠正违反制度的行为，使制度约束贯穿于权力运行的全过程。

 

审查应以以下内容为重点：认真审查职能部门采购管理制度，是否存在明显漏洞；采购岗位设置是否合理，不同岗位职责是否明确；是否建立支付执行、支付审计、采购验收等关键环节的监督机制；采购环节的审批权限是否明确。

 

1.2事中监督

 

监督采购招标阶段可以防止漏洞的进一步扩大，防止国有资产的无端流失和采购风险的出现，最大限度地保护医院的经济收入免受损害。监督采购环节时，可从以下几个方面入手：

 

1.2.1.设计设备项目审批和采购解决方案。审计设备项目审计可以避免盲目采购现象的发生，促进决策的合理性。具体实施应注意以下实施：审计设备项目审批程序是否完善，是否符合有关规定；是否成立专家组审查项目审批的可行性，特别是对大型医疗设备采购的决定是否进行全面的用户和市场调查，是否严格认证设备的型号、性能参数和售后服务。简而言之，通过审计医疗设备采购阶段，可以避免资本浪费，提高资本利用率，最大限度地实现医疗设备的经济效益。

 

1.2.2.审计招标文件。审计招标文件可以保证招标文件的质量，减少招标单位和投标单位之间的纠纷。审计应注意以下内容：投标报价、投标人资格、投标设施等要求是否实质性；招标文件中涉及的评标标准和要求是否规范合理；招标通知和招标文件是否进出。

 

1.2.3.审计标准底价。标准底价的准确性将严重影响投标行为的公平性。因此，应以标准底价为审计重点，特别是标准底价的收费原则、标准和依据。

 

1.2.4.审计开标。对开标进行审计，保证开标过程的透明度和公开性。实施时注意以下内容:开标操作是否由专业技术、设备部门、财务、审计等组成的投标小组监督;投标文件的收到没有截止日期;是否当场检查招标文件的密封情况;唱标程序是否公开，投标人资质是否符合有关要求。

 

1.2.5.审计投标。投标时的审计可以保证投标人得到公平公正的对待。审计的重点是检查投标内容是否完整，评标标准是否科学合理，特别是投标人是否存在冲突或倾向，是否阻碍投标人之间的正常竞争。

 

对于医院专用设备的招标，应将设备的成本性能作为重点审查内容；投标时，在考虑价格的基础上，充分考虑设备在使用寿命内的管理、维护和运行成本。严禁过分追求低价，忽视后期可能产生的成本。对于一般卫生耗材和一般机械的招标，尽量选择低价中标。

 

1.2.6.审计校准。校准环节的审查包括校准方法和程序的审查，以确保校准价格在满足市场趋势的同时满足医院采购目标的要求。

 

1.3后续跟踪。后续跟踪有利于维护合同当事人的合法权益，降低经济纠纷发生的概率。后续跟踪应充分完成以下内容：

 

1.3.1.审计经济合同。全面审计经济合同的内容可以防止双方的合法权益受到损害，为设备采购的顺利进行奠定坚实的基础。审查主要包括以下内容：签订的经济合同是否符合规定和相关管理制度要求；签订是否按中标和招标文件执行；合同条款是否完善，表述是否歧义。

 

1.3.2.审计经济合同执行过程。审计经济合同执行过程可以保证国有资产的完整性和安全性。审查时注意以下内容：供应商是否按合同要求供货；主管部门是否按规定办理入库手续和验收；仓储工作是否符合有关规定；是否存在浪费。

 

通过对医院设备采购的内部审计，深入分析不同阶段存在的问题，采取有效措施尽量降低医院面临的风险，提高医院管理能力，防止采购成本的增加。它还可以防止商业贿赂、欺诈和其他不良问题。

 

2.审计资产内部控制

 

在审查资产内部控制时，重点是是否审查实物资产的动态变化、实物保管和会计记录是否相互分离和限制，是否存在实物资产的损失、损坏和盗窃。审计医院耗材管理内部控制时，严格遵守内部控制管理流程，制定和完善相关管理制度，特别是仔细检查不同部门是否建立合理的管理制度和工作流程，确保所有需要控制的环节得到有效控制，按照实物资产管理标准管理耗材。此外，会计人员应每月与仓库管理人员核对耗材进出情况，并仔细检查会计的一致性。

 

综上所述，内部审计的关键在于防范风险，预防胜于调查和处罚。未来，随着医疗卫生事业的快速发展，医院内部审计应突破旧观念的影响，建立新的内部审计理念，充分发挥审计防范风险的作用，及时发现症状和倾向性问题，尽快感受风险，提前报警，发挥预警作用。