内部审计质量与内部控制的有效性关系研究

一、内部审计质量与内部控制的有效性关系研究

 

（1）内部审计质量对内部控制的影响研究

 

从内部审计的概念来看，内部审计是监督和评价内部控制适宜性、合法性和有效性的单独活动。高质量的内部审计可以促进内部控制的有效性，即内部审计质量对内部控制的有效性有积极的影响。从内部控制的运行来看，内部控制的有效运行不能与评价和监督分开。通过对内部控制的审查，内部审计可以发现内部控制的缺点，对内部控制提出再控制要求，促进内部控制体系的日益完善。

 

（2）内部控制的有效性对内部审计质量的影响

 

从内部控制的概念来看，内部控制是公司保证会计信息安全、落实政策、有序实施规章制度的一种约束和控制。内部控制的有效性将为内部控制提供良好的基础。从内部审计的运作来看，内部控制可以提供良好的风险控制基础和信息可信度，为内部审计提供可靠的工作基础，在确定审计范围和重点、选择审计程序和方法等方面提出方向和要求，帮助提高内部审计质量。

 

(3)研究结果

 

综上所述，内部审计和内部控制应该相互交叉和交互。内部审计可以看作是内部控制的一部分。高质量的内部审计是内部控制有效运行的关键，也对内部控制的其他部分产生重要影响。同样，内部控制也是内部审计的一部分。内部审计对内部控制进行监督评价，对公司内部风险进行评价分析，发现企业经营的不足和管理漏洞，并对内部控制提出重新控制建议。因此，内部控制的有效性与内部审计质量之间的关系可以定义为相关影响的正相关关系，这是你和我之间的“联系”关系。

 

二、提高内部审计质量和内部控制有效性的建议

 

（1）充分发挥协同作用

 

相反，内部审计质量的提高有助于提高内部控制的有效性。两者有1，两者有1 1>2的协同效益可以提高公司的运营效率，实现内部审计质量和内部控制效率的双重提高。因此，公司应充分了解两者的协同作用，并在公司运营中实施这种关系，促进内部审计和内部控制的良性循环。

 

（2）加强内部控制的风险管理

 

加强内部控制中的风险管理活动，使企业深入了解面临的风险，采取相应的控制措施，避免或减少损失。风险点还将为审计提供更清晰的审计内容，形成投影方法，确保企业实现组织目标。因此，公司应重视内部控制中的风险管理，主动将内部审计从被动监督评价管理转变为主动参与管理。

 

（三）审计职能由事后监督向事前、事中监督转变

 

事后审计监督不能避免问题，属于后调查，无意规避风险，防止公司损失，因此有必要将当前内部审计从事后审计模式转变为预防和解决审计模式，在审计过程中防止欺诈责任，服务管理，创造财富。