进一步开展风险导向审计意见

进一步开展风险导向审计意见

 

风险导向审计模式与制度导向审计模式，甚至账户导向审计模式之间没有自然差距。由于风险导向审计中的上述问题应以务实的态度关注现状，将风险导向审计的基本概念融入制度导向审计，使两种审计模式相互促进，最大限度地发挥内部审计在内部控制和组织治理中的建设性作用。

 

1.加强对内部审计人员的培训，提高审计团队的质量。现代风险导向审计对内部审计人员提出了更高的要求。内部审计人员不仅要精通审计理论和会计知识，还要熟悉国内外金融知识、相关政策法律、计算机知识等。为充分发挥风险导向审计在内部审计中的作用，加强内部审计人员的业务培训，增加参观学习和干代培训的机会，积极培养多元化、复合的审计团队，促进学习与使用的结合，实现风险导向审计的综合应用。

 

2.完善评价体系，提高可执行性。在对被审计对象进行充分调查、了解和收集相关历史文献的基础上，量化各种风险，获得各种业务的风险价值，从高到低排序风险价值，从而选择审计重点和审计项目。目前，基层中国人民银行的其他高级风险点仍集中在财务计划、国库资金、发行保卫、信息安全、采购、外汇管理等方面，这些方面也是审计的重点。同时，对经济性、效率、效果和合规性的评价应注重基层中国人民银行的实际工作，而不是更多，而是更好和实用，可以让内部审计人员理解和掌握，为审计报告提供证明，有利于审计作用的发挥。

 

3.制定规范的操作流程，开发统一的审计软件。采用《中国人民银行内审工作制度》、在《中国人民银行分行内部控制指南》的指导下，体现了风险导向审计的方式和要求，建立了中国人民银行的审计操作流程，为基层内部审计人员提供了操作程序。在此基础上，开发统一的审计软件，建立信息收集框架和收集方法，规范分析识别，建立系统收集和定期分析组织信息的系统，如季度和半年分析，提供分析报告，最终形成组织信息动态数据档案。

 

4.逐步调查风险，确定主要风险事项。在《中国人民银行分行（诚信）风险防治指南》的指导下，组织基层人民银行认真调查公司和辖区的主要风险点，确定主要风险事项，制定具体的防治措施，在全行学习讨论，让每个员工了解“风险”，了解自己的责任和任务，形成全行风险防范环境。同时，以主要风险部门、重要风险岗位和阶段为重点，进行有针对性的审计，根据审计情况、环境变化、控制强度动态管理风险点，真正使风险情况成为指导审计管理的方向。

 

5.准确确定审计的重点和范围，提高审计效率。从近年来中国人民银行多起违法违纪案件来看，其危害的严重性和影响的广泛性不容忽视。因此，审计重点要评价内部控制制度的完善性和有效性，核实制度执行情况，逐一调查已明确的风险和潜在风险，特别是以前未发现或引起关注的潜在风险。要高度重视，提出解决办法。要增强审计的目的性和前瞻性，揭露问题，完善制度，堵塞漏洞，推动各级人民银行完善内部控制机制，加强内部管理，规避风险，促进履行职责。