会计事务所审计风险防范措施

会计事务所审计风险防范措施

 

（一）加强审计监督管理

 

目前，我国会计师事务所审计程序不透明，主要是因为审计信息与上市公司机密有关。同时，审计透明度在一定程度上增加了审计单位的成本压力，监督人员的安排难以实现。因此，审计信息不能迅速反馈给信息需求单位，因此信息需求单位的工作只能被动接受。因此，要加强审计监督管理，形成系统全面的管理职能，建立健全的监督机制，让会计师事务所接受的审计信息尽快通知审计信息需求者，逐步形成审计程序透明度，快速满足客户需求，接受社会监督，降低审计风险。中国会计师事务所必须按照《会计师事务所质量控制标准》第5101号――根据业务质量控制的相关要求，量身定制单位内部质量控制体系，按照体系要求进行审计审批，确保整体审计工作顺利进行，提高审计结果的准确性，降低审计风险。

 

（2）从事务所工作人员综合素质入手，提高职业道德和工作专业水平

 

会计师事务所工作人员的专业、职业道德和职业谨慎水平决定了事务所审计风险的大小。目前，注册会计师的考试条件相对较低，人员综合素质差异较大。国家应加强对注册会计师资格考试的控制，严格规定考试条件，掌握取得会计师资格证书的途径。掌舵完成后，国家应鼓励符合资格考试的人员参与，引进注册会计师行业的优秀人才，提高会计团队的专业水平，降低审计风险。对于大量的审计助理人员，公司需要根据行业的专业需要对助理人员进行专业培训，加强专业工作能力。会计师根据市场经济发展的需要，不断吸收新知识，巩固其工作能力，适应行业改革，采用适合时代发展的方法进行审计工作。通过提高公司人员的专业水平来降低审计风险。

 

会计师事务所应通过建立良好的职业道德氛围，加强思想道德的培养，降低注册会计师职业道德造成的审计风险。同时，国家还应建立健全的会计行业法律，严厉处罚违反职业道德的行为，绝不容忍。注册会计师的职业道德也要求会计师在审计过程中对审计内容产生怀疑。在评价审计依据方面，要认真表达审计观点，坚持有问题的报告立场。通过提高审计人员的职业道德，可以降低会计审计的风险。

 

（3）加强会计师事务所行业控制，防范不良竞争

 

会计师事务所过度降低收费标准和审计报告不符合审计情况的事实，在审计服务行业是违反审计工作原则的恶性竞争，低收费可能导致审计报告质量达不到预期或报告扭曲，增加会计师事务所审计风险，也损害利益相关者的权益。从我国目前对会计师事务所的监督情况可以看出，相应的机制还不够完善，仍然缺乏有效的监督手段。因此，相关监管机构应加强对会计师事务所服务业的监督，营造健康的竞争氛围。同时，监管机构应根据会计师事务所的审计成本，制定符合实际需要的收费标准规则，避免会计师事务所通过不断降价抢占市场，增加审计风险。

 

(四)公司要控制客户的信誉度

 

有些企业信誉不好，要求会计师事务所在接受审计工作前掌握被审计单位的基本情况。对于一些不诚实的企业，会计师事务所在与对方合作前应认真考虑，进行深入调查，提前规避审计风险。