大数据技术在审计中的应用

大数据技术在审计中的应用

 

大数据技术广泛应用于审计中，具体来说，主要表现在以下四个方面。

 

1.创新大数据工作模式，探索部门预算执行审计全覆盖

 

传统的孤立审计不再满足大数据审计的要求，需要打破部门界限，以审计项目为管理主线，成立大型审计小组进行扁平化管理。领导小组、数据分析小组和问题验证小组负责制定审计计划和领导决策，由领导机构组成；数据分析小组由审计专家和计算机操作骨干组成，具体负责审计实施，筛选审计疑点和线索；问题验证小组由一线审计人员组成，进行现场扩展验证。例如，在“同级审计”项目中，收集各部门预算执行审计数据，通过对数据的集中分析，发现部分预算项目是否缺乏科学论证，影响预算执行；结合各预算部门的财务数据，发现预算项目是否因连年结转而安排新预算，导致资金闲置；通过对数据的宏观整体分析，发现是否存在预算执行效率低、分配预算不及时、转移支付资金过期等情况。

 

2.应用数据分析操作平台进行跟踪审计

 

通过构建审计数据综合分析平台，构建与国民经济和民生有关的重点行业的网络审计系统，利用Hadoop等专业工具处理半结构化、非结构化数据，规范高效地收集和处理大规模数据信息。例如，在地方税务审计中，可以利用地方税务网络审计系统对省级地方税务数据进行整理分析，探索“数据集中采集、集中统一分析、疑点分布实施、资源充分共享”的大数据审计模式，实现省级联动审计；通过构建查询分析模型、多维分析模型，巩固审计思路，全面分析地方税务数据，重点关注税收征收、税收支付、税收管理等信息。在财务审计中，利用部门预算执行分析平台，对各部门预算编制、预算指标、部门决算、部门财务会计等业务数据进行标准化清理整理，与组织预算执行数据进行整合，实现各类资金的横向关联，对资金分配结构、资金使用流向、资金管理进行全面分析，全面反映预算执行的总体情况，实现预算单位审计监督的全面覆盖。

 

3.多领域数据整合，开展经济责任审计

 

利用相关分析，找出数据之间的相互联系，分析相关规则，发现异常联系和异常数据，发现审计疑点。在经济责任审计中，可以利用财政、税收、社会保障、公安、工商、养老、住房管理、教育、培训等数据进行纵向比较和横向相关性分析。例如，可以对城镇居民医疗保险、城镇职工医疗保险、新型农村合作医疗等信息进行综合分析，检查是否存在同时参加保险、重复报销、虚假报销、获取资金等情况；将小额担保贷款与人力资源和社会保障部门行政事业单位人员信息联系起来，检查是否存在非法向行政事业单位人员发放担保贷款和财政贴息的问题；分析职业技能培训补贴和创业培训补贴是否与企业法人和行政事业单位人员有关，检查是否存在向不符合条件的人员发放就业补贴的问题；人力资源和社会保障、农业、扶贫、教育、人力资源管理、

 

4.深入挖掘数据，开展宏观经济形势预测

 

利用数据仓库、数据挖掘和模型预测工具进行审计分析，利用回归分析等统计方法，分析趋势变化或数据关系，发现总体情况和规律，揭示系统和机制问题。比如在“三公资金”专项审计中，可以通过各预算单位的财务会计数据提取“三公资金”的预算编制和实际支出，结合单位人员名单，构建统计分析模型，进行结构分析和时间序列分析，横向比较各预算单位“三公资金”的支出规模、支出比例、人均支出金额和年度支出趋势，分析压缩控制比例是否符合要求，支出比例和人均支出金额是否有异常和明显偏差，然后挖掘行业和趋势问题，扩大离群点，发现违纪线索等。另一个例子是分析城市或农村居民的人均收入指数和地方政府制定的最低收入保障标准，找出人均收入指数与最低收入标准的差异，分析低收入标准的制定是否科学，为政府制定宏观经济政策提供参考。

 

综上所述，大数据技术的发展对审计工作提出了新的、更高的要求，也为审计提供了新的工具。大数据审计应逐步积累基础资源，创新工作理念，研究技术方法，培养高素质人才，不断提高大数据技术在审计中的有效应用。