项目案例介绍―内部控制审计工程管理

一、项目案例介绍―内部控制审计工程管理

 

1.内部控制审计项目

 

为了了解和评价建筑公司的内部控制现状，审计小组对公司进行了内部控制审计和测试，并对公司提出了合理的管理建议。企业需要加强内部审计项目，实现内部审计从传统财务收支审计向内部控制审计的转变。

 

 2.工程管理内部控制审计实施

 

（1）确定评价类型。工程管理内部控制审计评价是工程建设的重点内部控制评价。

 

（2）制定审计评估计划和计划。项目管理内部审计应明确项目：审计目的、时间、内容及相关人员分工。

 

（3）调查。审计小组询问项目相关人员，填写审计调查表，并签字确保真实可信；

 

二、检测

 

在本次测试中，从所有项目中提取样本n，并对n个样本进行全过程业务控制。在测试过程中，样本n的业务控制必须满足内部控制评价体系的要求。因此，在项目建设过程中，必须对样本各环节的关键点进行全面有效的测试。测试报告如下：

 

1.项目立项基准点，如图1所示：

 

如果要分析可行性方案的深度是否符合要求，需要询问，阅读项目竣工档案中的可行性研究报告，了解如何编制和批准报告。

 

评价意见：本阶段完善的内部控制和良好的实施，为可行性研究报告提供了良好的参考资料。权威设计机构编制的深度可行性方案，经相应主管部门批准，审计程序齐全。

 

2.取样前期设计及预算基准点，如图2所示：

 

（1）通过查阅项目竣工档案，相关人员首先审查前期设计的招标文件、设计委托书和设计方资料；二是初步审查。

 

（2）内审人员应做到1）审查设计委托合同的有关规定，2）了解合同是否正确；

 

（3）内部审计人员需要审查项目，1）是否有初步设计和预算的审计记录，2）参与者是否符合资格，3）审计记录是否完整；

 

（四）在国家规定的范围内，预算编制是否符合规定，审查编制人员是否有资格。

 

评价意见：良好，专业人员编制可行性研究报告，通过相关部门会审。预算人员也由设计院专业人员完成，编制和审批程序齐全。

 

3.施工图设计及预算基准点

 

（1）审核工程图纸及相关记录是否完整，审核过程是否正确；

 

（2）内部审计人员应检查初步设计图纸和施工图纸，并要求两张图纸保持一致。发现不同地方的，还应检查施工图纸是否经相应单位调整批准；

 

（3）内部审计人员应当审查预算的编制，按照有关规定审批预算，重点关注预算与预算的差异，并按照有关规定审批差异的处理程序是否正确。

 

评价意见：重点委托专业设计院设计完成，符合中国和地方有关规定，有相应的审计程序，现阶段控制制度实施良好。

 

4.项目招标管理基准点

 

（1）在测试过程中，根据公司相关工程项目招标的有关制度和规定，批准的n个样品是否按有关规定投标。重点检查招标校准人员的资质，与投标单位相关人员的分离，重点检查招标确定程序是否符合有关规定；

 

（2）根据国家有关法律、法规和规定，对提取的样本n进行审查，重点检查招标文件是否正确，合同和中标结果是否一致。项目承包分为总承包和分包。有单位分包的，按照国家和地方政府的规定，分包商应当检查分包商的审批程序是否齐全；

 

（3）施工单位审核提取的样本n，重点调查所有项目，看是否有遗漏项目未投标，特别是土建、电气项目施工企业是否投标，监督勘察、设计、监理单位的投标。

 

（4）招标文件必须由专人保管，并经常检查招标文件的完整性。

 

评价意见：本阶段控制制度的实施情况一般。

 

在本次检测中，企业有严格的管理规范，严格遵守公司对所有建设项目的规章制度。企业本着公平公正的原则对施工企业进行招标。但由于勘察、设计、监理单位未经公开招标程序，施工企业以招标方式招标，透明度降低。按照规定，施工企业招标部门必须手续齐全，招标符合流程，使相关招标人员分开，避免受贿。合同符合我国及有关部门的规定，合同金额与中标结果一致。招标投标档案由专人保管，保管完整。

 

三、结论

 

近年来，我国学术界、企业界和政府都非常关心建筑工程项目管理的控制审计。结合学术理论，探索分析现有观点体系和工程管理内部控制，借鉴经验与实际工作相结合。在工作实践中，我对当前的工程审计进行了思考和总结，发现工程审计中存在的很多问题，即在工程审计工作中更注重工程造价，轻视工程管理。根据这个问题，我提出了控制审计、成本控制审计、质量控制审计的内部控制审计模块，然后结合本文中的案例检测，很好地展示了其应用和质量。本文提供了工程管理内部控制审计的思路和审计模式，希望更好地促进工程管理内部控制审计项目的发展。