风险导向审计策略在企业审计中的应用

风险导向审计策略在企业审计中的应用

 

风险导向审计是利用风险控制理论和科学合理的方式，对企业财务中可能发生的风险进行预控和管理，为各部门财务风险的预测、分析、监督和管理提供可靠的数据和建议，提高企业的工作效率，避免错报和人为欺诈，减少财务损失。风险导向审计是企业资本管理的关键。因此，加强和完善风险导向审计体系的建立是财务部首当其冲的问题。倡导以人为本的审计管理机制，以企业会计人员为导向，最大限度地发挥会计职能。高度重视财务管理能力，提高审计工作管理对整个公司的指导意义，提高企业管理者和审计人员的素质，对企业的生存和发展尤为重要。通常，企业的审计策略通常是领导者个人思想和行为的延伸。因此，管理者本身对自己要严格，与时俱进尤为重要。

 

（1）企业审计中的风险导向审计程序

 

在进行风险导向审计时，首先要评估公司的固有风险。掌握企业财务运作的基本情况是降低审计风险的前提。如果没有风险预测，风险导向审计就不可能开始，因此风险预测应贯穿审计程序的整个过程。

 

首先，检查财务报告是否合理，然后评估企业的财务信息。评估前，应基于财务数据与非财务数据之间的关系，使注册会计师初步掌握公司的基本经验。选择分析审查再次检测，以减少风险预测的误差和错误，为下一阶段收集交易识别证据奠定基础。分析审查还可以对审计单位进行实质性检查，对其财务报告进行综合分析，为审计程序提供有益的保障。

 

二是控制测试阶段。控制测试是风险导向审计的最关键步骤。它可以评估企业财务政策的设计、执行力和最终效果，从而提高风险预防和控制的准确性。控制和预测评估的定量风险。如果对其真实性有疑问，应及时报告，防止非法欺诈的滋生。

 

（2）企业审计中风险导向审计的不足

 

1.缺乏相关的审计数据。风险导向审计的关键是掌握足够的审计信息数据来预测和评估企业可能面临的财务风险。因此，功能信息量强的数据库是审计的前提。这就要求所提供的信息符合财务部的报告。目前，虽然许多公司已经建立了数据库，但由于缺乏对财务风险的重视，往往缺乏关键的审计数据，无法满足风险导向审计的需要。

 

2.风险导向评估体系不完善。风险预测是风险导向审计的核心要素，评估方法的选择是风险预测的重点。但就目前情况而言，仍缺乏切实可行的评估方法，相关评估体系尚未统一。因此，下一阶段的主要任务是建立健全的风险审计体系。

 

3.内部审计人员的专业素质和职业道德有待提高。审计工作不仅像财务会计那么简单，而且需要使用复杂的专业知识。审计人员不仅要精通法律、财务、金融等知识，还要了解定量分析技术和计算机操作审计系统。然而，国内企业内部审计人员的专业素质仍有待提高，全能人才非常短缺。只有优秀的审计团队才能熟悉各种审计过程，为提高企业的经济效益提供积极的能量。此外，企业资本管理评估的有效性较低，许多企业的财务评估只是一种方式，不能真正鼓励内部审计人员尽职尽责。这种缺乏激励性的评估不仅浪费时间，而且浪费财政资源，使财务管理工作永远无法量化。