预防审计风险的措施

预防审计风险的措施

 

针对上述风险原因，笔者总结了多年的工作经验，提出了以下预防措施。

 

1.建立和规范内部管理机制

 

高校内部审计机构的发展需要建立和规范科学的内部控制体系，通过实施标准化的内部控制来解决内部审计机构遇到的各种问题。根据《内部审计具体标准-内部审计质量控制》的规定，完善内部管理控制，使各种内部审计制度覆盖各个环节，充分体现制度建设在高校监督中的关键作用；建立内部审计责任制，明确项目组各自的职责、权限和风险相关事项，有效监督，督促内部审计人员严格遵守内部管理制度；建立健全内部审计监督考核制度，加强审计风险观念，增强内部审计人员的积极性和责任感，进一步加强内部审计机构的自我约束机制。

 

2.深入了解被审计公司，做好审前调查工作

 

审前调查一般是对被审计公司的经济环境、行业状况、自身情况及相关法律法规、政策等文件材料的深入了解，对确定审计的重点、范围和内容具有重要意义，可以提高审计效率和效果，降低审计风险。虽然对于高校内部审计，审计对象通常是学校内部的二级机构或校办企业，但内部审计人员相对了解，但仍需要内部审计人员认真对待。做好审前调查，内部审计人员不仅可以根据被审计公司的业务经营特点，选择和掌握适当的审计方法，提前准备实现审计目标，还可以发现被审计公司的薄弱环节，确定单位内部控制系统的检测内容，为符合性测试奠定良好的基础。

 

3.完善并严格执行审计程序，确保三级核查

 

从表1（作者推荐的完整审计程序）可以看出，内部审计机构的完整审计程序包括计划审计工作阶段、实施审计工作阶段、报告审计结论阶段，每个阶段都有必要的审计步骤。为确保上述流程的有效实施，高校内部审计机构可以依托高校信息建设和数字校园等基础设施，开发一套支持上述审计程序的管理信息系统，提高审计效率，降低审计风险，促进监督检查程序的实施。

 

在实施三级验证的过程中，各级审计人员应根据验证内容进行全面检查。特别是一、二级验证，认真检查审计证据的充分性、适当性和相关性，是否按规定编制审计工作草案，专业确定是否正确，确保审计项目的质量。

 

4.建立内审人员的风险意识

 

合格的内部审计人员应客观、公正、诚实，具有专业能力。内部审计人员必须树立审计风险的概念，保持可疑的专业态度和高度的责任感，内部审计人员应在审计过程中应用风险意识。审计小组应建立健全审计质量认证体系，明确审计小组每个成员的职责和职权，一切审批，要求内部审计人员不得放弃审计程序，以降低工作成本和节省时间。

 

5.提高内部审计人员的综合素质，加强内部审计人员的知识拓展和培训