预防企业内部审计风险

预防企业内部审计风险

 

1. 采用先进的内部审计方法

 

科技水平的提高给我们的生活和工作带来了极大的便利，但也为犯罪分子提供了更高科技的犯罪手段。对于企业内部审计工作，财务作弊方式越来越隐蔽。在此基础上，应采用更先进的内部审计方法，有效消除审计风险的发生。例如，在中国注册会计师审计中使用了以风险为主导的基本风险审计模式。这种审计模式的优点是可以将企业的经营环境纳入审计，寻找潜在的风险因素，将有限的审计资源扩大到公司的整个经营过程中，从而降低审计风险[2]。简而言之，在审计工作不断发展的过程中，审计人员应不断创新审计方法，建立更科学、标准化、先进的新审计模式，进一步优化和优化审计工作，大大降低审计风险。

 

2. 内部审计与社会审计相结合

 

与内部审计相对应的是外部审计，外部审计包括社会审计。公司内部审计本身存在一些缺点，仅限于企业内部环境，不能综合考虑审计工作的本质，因此审计过程中存在一定的风险，社会审计不会受到公司内部因素的影响，同时可以利用更多的资源和更专业的审计方法完成审计工作，在企业内部审计中发挥补充和完善作用，也在防范内部审计风险方面发挥作用。因此，科学合理地将内部审计与社会审计相结合是防范内部审计风险的途径之一。事实上，内部审计与社会审计的结合是企业将部门内部审计工作分包给社会审计的一种审计方法。其本质是利用外部资源分工公司内部控制管理部门，利用外部专业资源协助内部控制管理资源，整合资源，达到提高内部审计质量的目的。这种审计模式在一定程度上提高了内部审计的独立性，借助外部专业审计资源，可以提高内部审计人员的专业能力，减少内部审计不严格造成的审计成本损失，有利于促进内部审计人员创新审计手段，纠正常规审计习惯，有助于提高内部审计人员的综合素质。

 

3. 严格遵守三级核查制度

 

现行审计准则规定了审计组审计、审计组所在部门、审计机关内部审计机构或者专职审计人员的三级审计制度。因此，要有效控制审计风险，必须严格执行审计准则规定的三级审计制度，特别是加强前二级审计制度。一是审计组组长在编制审计报告前，要认真核对审计证据，提出修改或完善取证的意见或建议，使审计证据符合合法性、充分性和相关性的要求[3]。二是审计组所在部门要严格把好第二关，不仅要审核审计工作草案和审计组长的建议，还要审核审计组编制的审计报告中的审计事实是否清楚，审计中发现的问题是否定性？嗜罚？审计评价和审计建议是否适当，不能形式化审计。