内部控制审计工作中存在的主要问题

内部控制审计工作中存在的主要问题

 

1.企业资本活动的内部控制审计

 

对于一个企业的发展来说，企业在筹资方面有很大的自主权，所以根本不需要上级汇报或者得到上级的允许，也没有具体的制度来限制筹资工作。因此，很多企业市场会出现资金使用过多、流动性无法发挥效益或资金短缺等现象，严重影响企业的健康发展。而且，一旦需要筹集资金，企业所需的成本就会大大增加。而且，现在国家也在很大程度上放宽了财政政策，所以会有大量的企业为了筹集资金而非法借贷。在借贷过程中，一些企业会因为无法偿还高息而倒闭。因此，为了更好地促进企业的健康发展，对企业的资本活动进行良好的控制和审计是非常重要的。

 

2.企业采购业务的内部控制审计

 

所谓企业采购业务，是指企业采购所需产品的过程。在这个过程中，如果企业不能以良好的内部控制审计工作为辅助，企业很容易出现采购材料过多而无法使用的现象，造成企业财务损失。这主要是由于企业内部控制采购业务部门与审计部门沟通不良，使会计部门记录的数量与实际使用数量不一致，影响内部控制审计结果的真实性，给企业经济造成一定损失，不利于企业更好的发展。

 

3.企业资产管理内部控制审计工作

 

对于一个企业的健康发展来说，资产管理非常重要，企业的资产管理主要体现在企业资产流动的记录、调查和分析过程中。这个过程主要包括盘点企业资产，了解企业资产的具体情况和企业个人在库资产的所有权。但由于企业资产管理的内部控制审计质量和水平相对较低，在资产管理过程中，很容易过于注重资产盘点的形式，很多员工只做表面工作，并没有真正付诸实践。而且，一旦部分资产出现亏损，就不会通知管理人员，使企业无法及时解决这些现象，在很大程度上造成资产损失。最后，在分析个别资产所有权的过程中，特别是在库资产所有权不明确、没有法律程序的情况下，严重危害了企业的健康发展。

 

4.企业销售业务的内部控制审计

 

企业的销售业务主要是销售计划、销售管理和销售总结的过程。由于企业销售业务没有良好的内部控制审计，产品销售过程中容易出现虚假销售，产品销售价格也非常不合理。不仅如此，企业内部的社会保障制度也非常不完善，许多应收账款无法收回，财产损失责任无人承担，在很大程度上影响了企业的发展。此外，由于销售管理没有良好的控制和审计工作，一旦市场发生变化，企业无法及时采取措施处理，造成企业损失。