推动我国国有企业发展增值型内部审计发展建议

推动我国国有企业发展增值型内部审计发展的建议

 

（1）积极宣传和贯彻内部审计的增值理念。中国国有企业需要采取以下有效措施优化内部审计环境，改变全体员工对内部审计的态度和理解，认可和支持内部审计工作。

 

首先，建立管理层的内部审计价值观。领导的支持和重视是内部审计发展的关键。增值内部审计能否真正发挥应有的作用，关键是加强对企业主要领导和中层干部的审计知识培训，提高管理层对内部审计工作重要性的认识，认识到内部审计不仅是管理工具，也是改善组织治理的有效途径。

 

二是建立部门和员工的内部审计价值观。没有企业内部其他部门和员工的积极配合，内部审计将难以进行。企业需要加强内部审计增值作用的宣传和实施，使企业能够充分认识内部审计在改善内部控制、防范风险、加强公司治理、提高价值方面的重要作用，自愿配合和支持内部审计工作的顺利进行。

 

（2）提高内部审计机构的隶属级别，有效促进审计增值服务。根据中国国有企业的客观现实，内部审计部门应由董事长（兼总经理）直接领导，公司第一副总经理协助日常管理。这种机构设置使人们懒惰⑿院腿ㄍ性能大大提高。审计部门开展具体工作时，董事长（总经理）一般可以直接分配审计任务，亲自监督审计发现问题的整改和审计结果的应用。此外，需要定期召开全体高管参加的审计绩效会议，审计部门负责人发布审计报告，公司高管现场评论，限期整改，审计部门监督检查验收评价，形成“问题必须整改”的闭环管理模式。此外，还可以考虑将审计管理纳入公司绩效管理体系，通过绩效考核，有效促进审计成果向管理成果的转化，最终实现企业的增值。

 

（3）大力拓展内部审计业务领域。基于国有企业面临日益复杂的环境和各种风险，内部审计部门应以企业价值增值为核心目标，紧密围绕“绩效、管理”推进内部审计转型，以财务收支审计为基础，以公司治理审计为先导，以内部控制审计为主线，以风险管理审计为核心，以经济效益审计为目的地。具体来说，通过风险管理审计和内部控制审计，不断降低企业风险，完善企业内部控制体系，提高企业管理水平，完善企业公司治理机制，建立企业安全经营和可持续发展的防火墙。同时，充分利用信息审计技术等手段，积极推进非现场审计，努力实现审计监督的全面覆盖。

 

（4）积极完善内部审计质量控制体系。首先，建立和完善内部审计质量控制体系。首先，明确管理、治理和内部审计人员的责任，规范和明确个人行为。其次，通过制定、传达、修改和完善内部审计质量控制体系，开展全面的内部审计质量控制建设。最后，从内部审计工作流程出发，实施全过程内部审计质量控制建设，建立审计项目审批制度、人员任命规则、计划编制规定、证据收集规定、工作草案编制规定、审计报告保存修改制度、内部审计人员工作评价制度等。

 

二是建立健全内部审计核查机制。首先，从审计方案的质量、审计程序的执行效率、审计评价的准确性、审计报告的合规性等方面入手，结合适当的指标体系，完成全过程的内部审计质量评价。二是建立内部审计互查机制，将个人自查与审计组成员互查相结合。最后，实行逐级审查机制。内部审计项目负责人、部门负责人、企业内部审计机构负责人应当对审计项目的履行情况进行全方位、全过程的逐级审查。

 

（5）加强高素质复合型专业人才的培养。内部审计价值增值功能的发挥离不开具有广泛知识和多元化技能的内部审计人员。我国国有企业在审计专业人才培养方面可以采取以下有效措施。

 

一是顶层设计，科学制定审计人才培养计划。包括制定审计人才准入制度、岗位培训和后续教育培训制度、考核评价制度等。企业需要尽快完善审计人才培养机制和评价机制，建立健全审计人员招聘任用、职称晋升、奖惩、岗位调动等管理机制；全面规划和拓展内部审计人员的职业发展道路，吸引和留住优秀审计人才，充分发挥审计热情，激发审计工作的创造力。

 

二是进一步调整和优化审计人才队伍的专业技术结构。一般来说，现代内部审计人员的专业结构应涵盖金融、法律、经济、金融、统计、计算机和工程等方面。一方面，企业可以通过实施项目主审轮换制、主审负责制、审计干部深入业务一线临时培训，尽快培养一批业务精湛、理论扎实的实践审计骨干；另一方面，根据业务需要，选择性地引进外部或选拔一些基础设施、法律、管理、金融、计算机等方面的专业人才加入内部审计团队。

 

第三，做好审计的专业分工工作。由于企业业务规模越来越大，业务风险越来越复杂，增值审计内部专业分工是不可避免的选择，使企业内部审计人员关注某一领域，企业业务发展和管理持续跟踪研究，可有效提高整个增值审计的能力。