我国实施碳税设计

我国实施碳税设计

 

在减少碳排放的同时，碳税政策的实施也将对中国的经济发展产生一系列的影响。因此，为了达到理想的碳税收征收效果，必须借鉴国外碳税收实施经验，结合中国具体国情，抓住机遇逐步推进，灵活选择税收对象，设置反映差异的税率，合理选择征收环节，考虑相关配套措施，最终设计合理的碳税收制度。

 

(一)碳税税制要素的设计。

 

1.碳税的征税范围是指在生产、经营、生活过程中直接向自然环境排放二氧化碳，并按规定征收二氧化碳税。中国碳税的相关纳税人可以相应地确定为直接向自然环境排放二氧化碳的单位和个人。

 

2.由于CO2实际排放量检测问题，技术上不易操作，征管成本高。

 

二氧化碳排放量与燃烧的化石能源有严格的比例关系，易于确定化石能源的使用量。根据国外碳税实施经验和中国国情，二氧化碳应根据碳税计税依据进行估算。

 

3.现行消费税在生产过程中征收成品油，煤炭、石油和天然气的资源税也在生产过程中征收。考虑到我国具体国情，保证碳税的有效征收，降低税收征管成本，建议在生产过程中设置碳税征收环节。

 

4.对于税率制定的研究，一般采用各种税率的碳税方案进行模拟，对不同税率对经济社会环境的影响进行综合比较，最终选择合适的碳税税率。碳税开征之初，应实行低税率，今后逐步提高。采用分段累进税率，逐步调整到位，使企业和居民在承担较低税负的情况下及时调整能源消费行为；对高污染、高排放企业征收高税率，对使用可再生能源的企业和个人免征碳税，鼓励使用低碳能源和可再生能源，最终达到二氧化碳减排的目的。

 

5.碳税的征收可能会对相关行业产生影响和社会公平问题。政府应及时建立和完善相应的减免和返还机制。一方面，照顾能源密集型基础产业，尽量减少碳税实施的负面影响；另一方面，为了鼓励清洁能源的消费和技术进步，二氧化碳排放低于政府规定的标准应给予一定的税收优惠。

 

根据我国实际情况，从促进民生的角度出发，对满足个人生活需要使用煤炭和天然气排放的二氧化碳暂不征收碳税。

 

（2）碳税收入的利用。

 

碳税收入的合理使用对碳税收征收的效果有重要影响。对我国来说，碳税收征收的最终目的是促进企业节能，鼓励可再生能源的发展，实现经济环境的和谐发展。因此，碳税收入的具体使用内容和方法应为：一是重点企业退税优惠和低收入群体补贴；二是建立国家专项资金，专门用于新能源技术开发和可再生能源利用项目，加强相关科研管理，促进国际交流与合作；第三，在具体使用方式中，应采用财政折扣等间接优惠方式，少直接补贴，更好地发挥碳税收的作用。

 

(3)开征碳税的相关配套政策。

 

1.实施预测和渐进策略。采用国际惯例，在引入碳税时，首先对企业进行预测，从低到高逐步引入碳税税率，直到理想水平。这有利于减缓碳税对企业的影响，引导企业积极改进生产工艺，提高能源利用效率。

 

2.加强企业统计，提高税收征管能力。我国企业能源统计管理薄弱。为配合国家节能减排和实施碳税政策，全面加强企业能源消耗统计，建立准确可靠的申报验证制度，加强税务人员专业培训。

 

3.加强宣传工作。建立公共基础，唤醒公众的环保意识，与之建立良好的互动，促进碳税的实施；同时，中国可以在国际谈判中争取更大的主动权，有利于提高中国的国际地位。

 

4.在企业财务报表中披露碳税信息，以增加项目或附表（如碳税明细表）的形式，从经济、环境、社会责任三个角度揭示企业政策和经营活动，反映经济增长与自然环境和谐统一的程度。

 

结语

 

综上所述，碳税应该是一个循序渐进的过程。政府部门要组织有关机构和专家开展系统研究，深入探讨不同碳税政策对我国社会、经济、环境的综合影响，制定适合我国国情的碳税政策，有效利用碳税经济手段，促进我国节能减排，建立环境友好型社会，实现经济又好又快发展。