存在的现金流管理问题

现金流管理存在现金流管理问题

 

虽然学术界的研究成果在实践界引起了广泛的借鉴，但大部分都是基于对现金流的简单分析，并没有建立起完整的现金流管理和控制体系。近年来，我国对现金流的关注也开始了，初步认识到企业发展的内在活力体现在经营的现金流上。因此，现金流管理的实践相当匮乏。主要体现在:

 

（1）对现金流管理存在误解

 

现行许多企业现金流管道现行许多企业现金流管道

 

缺乏专门、统一、集中的资本管理体系，各分行、各银行、各业务缺乏与资本流动监管相关的整合信息，缺乏有效的监督制度和决策机制，造成巨大风险。目前，大型企业普遍采用财务集中管理，包括结算中心、内部银行和金融公司，现金流集中管理是财务集中管理的核心。资本集中管理，从收支两个环节把握公司资本流动，保护现金资产安全，降低资本成本，有利于发挥资本整体优势，大大提高资本使用效率和质量，优化企业资本结构，实现整体目标和长期规划，最大化公司财富提供前提。然而，从目前的实践来看，并不理想，结算中心和金融公司的资本管理模式都集中在“集中”上，而忽视了“管理”;注重“使用”，而忽略“流动”.

 

（2）对现金流管理缺乏了解

 

有些企业只是按照规定完成了现金流量表的编制，甚至没有意识到为什么要编制现金流量表。有些企业虽然按照相关要求编制了现金流量表，但并没有认真对待现金流量表作为财务管理的有效工具，现金流量计划更加形式化。现金流管理的内容只涉及现金预算、日常流量控制等战术管理，没有与公司的发展理念有效结合。现金流管理的手段只注重事后分析，缺乏事后控制，特别是事先预测和规划。因此，现金流管理的重要作用通常被忽视，并没有充分服务于企业的经营决策。

 

（3）现金流的导向作用仍然很弱

 

大多数企业的评价和绩效评价体系仍然是“盈利导向型”，对绩效质量问题的重视远远不够，现金流的导向作用仍然很弱。因此，企业在实践中对现金流管理存在严重的滞后性和被动性。有些企业只注重现金流管理，当他们不能支付工资、没有钱购买原材料和纳税时。