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国库集中支付制度对行政事业单位财务管理的影

发布日期:2024-05-08 浏览次数:

1.国库集中支付系统的操作流程
 
国库集中支付制度是以单一财务账户制度为基础,以国库集中支付为主要资金拨款形式的财务财务管理制度的简称。在这一制度下,财政将直接控制从预算分配、资金分配、使用、银行清算到资金到达产品和劳务提供者账户的全过程。具体操作流程如下。
 
1、建立财政单一账户系统
 
国库集中支付制度的重要内容之一是建立单一账户制度,包括财政单一账户和各部门账户,前者由财政部财政资金管理,后者由政府各支出部门设立,一方面直接转账,方便反映不同部门的预算状况。
 
2、建立国库集中支付制度体系
 
(1)支出方式。国库集中支付制度可分为财政直接支付和财政授权支付两种形式。财政直接支付是通过发布支付指令,将指令发布到财政单一账户系统,直接将财政资金分配到用户账户。其中,员工工资支出、购买支出、中央地区专项转移支付、公司大型工程项目或大型设备采购资金直接支付给收款人银行账户;转移支出,包括税收返还、原制度补贴、过渡期转移支付、清算补贴、公司补贴和部分关键支出,直接向用户银行账户支付财政资金。
 
财政授权支付的范围包括未实施财政直接支出的购买性支出和零星支出。授权支付是指预算单位提前取得财政部门的授权,然后出具授权支付令,由单一财政账户系统向收款人的银行账户支付资金。
 
(2)支付相关流程。通过图1和图2,我们可以直观地看到财务直接支付和财务授权支付的具体流程。这两种支付都是基于现代银行支付系统和财务信息系统的国库管理操作系统。
 
二、国库集中支付制度对行政事业单位财务管理的影响
 
中国国库集中支付改革工作越来越深入,改革政策、法律法规等相关制度的建设也越来越完善,财政资本管理制度的进步也对预算单位财务管理产生了巨大的影响,既有机遇,也有挑战,我们的行政预算单位财务管理人员需要改变工作模式和服务目的。具体来说,财政改革对单位财务管理的挑战主要包括以下几个方面。
 
1、考验行政事业单位财务管理理念
 
国库集中支付制度改革实施后,财政资金由单一财政账户制度集中管理,各单位不再有权分散资金,资金总额必须由预算报告和资金使用共同决定,严格的分配制度给财务管理混乱、资金使用浪费等现象敲响警钟。可以说,国库支付制度改革规范了财务管理,加强了各机关事业单位使用财政资金的约束,保持了财政资金的使用效率。这些管理标准化无疑要求各单位改变以往落后的财务管理理念。
 
2、资金支付方式的考验
 
国库集中支付制度改革实施后,财政资金由单个财政账户统一管理。这种集中管理是基于先进的信息系统技术。通过申请支付计划、各单位账户管理、支付中心管理、银行资金清算等环节,需要将财政资金直接支付或授权支付给收款人,有效避免了中间环节的资金流失,剩余的财政资金也将回到单个财政账户。可以说,财政体制改革从根本上改变了预算单位原有的资金支付方式,也要求单位在申请资金时改变思想。
 
3、考验财务人员的素质和能力
 
国库集中支付改革是一项政策性很强的工作,对行政事业单位财务人员的业务水平提出了更高的要求。机关事业单位纳入国库集中支付管理后,财务人员也要与时俱进,提高学习主动性和主动性,在知识水平、理论知识、专业技能等方面满足相应要求。