事业单位内控制度建设的重要性和主要工作内容

内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是一种强调预防的制度。虽然近年来我国事业单位财务管理水平有了很大提高，但由于管理混乱造成的损失、浪费甚至违法违纪现象时有发生。因此，事业单位建立健全内部控制制度势在必行。内部控制的完善直接影响到事业单位的工作效率和社会效益。

 

一、事业单位内控制度建设的重要性和主要工作内容

 

（1）加强事业单位内部控制建设的重要性

 

（1）改革发展的要求。随着事业单位分类改革的深入，事业单位已经从原来的多渠道融资运作模式转变为只依靠财政拨款。许多公益性科研机构走向市场寻求经济合作，自主研究项目多样化。除基本支出外，资金支出更多地用于科研项目，涉及基础设施建设、政府采购、数据采购等方面。要使大量资金合法有序使用，需要建立完善的内部控制体系。

 

（2）提高内部管理能力的需要。通过内部控制，可以促进对单位各职能部门的监督考核，确保单位内各项业务管理活动的有效开展，实行自律。

 

（3）提高财务管理质量的要求。内部控制的有效实施可以帮助完善单位财务制度，提高单位资产安全的完整性，确保单位财务信息的完整性和真实性，控制预算收支，促进绩效评价的实施。

 

（4）加强对廉洁政府风险防范机制的需求。今年公共机构报告的预算草案应全面接受公众的监督。因此，通过实施内部控制规范，落实廉洁政府风险防治的需要，前进，提前防止欺诈和腐败。

 

（二）事业单位内部控制制度的主要工作内容

 

根据财政部《内部控制规范》，建立适合公司实际情况的内部控制制度，组织实施的主要工作包括：

 

（1）整理单位各种经济行为的业务流程。根据有关规定，组织相关人员，邀请外部专家对预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同管理等六项业务进行研究，明确各项业务的目标、范围和内容。

 

（2）明确业务环节。根据业务实现的时间顺序和逻辑关系，将各业务的决策、实施和监督机制纳入业务流程的各个环节、部门和岗位，明确职责和分工。

 

（3）系统地分析经济行为的风险。风险评估应从各业务所面临的内外部环境入手，探讨单位内部控制的负面影响，并对风险进行定性和定量评估。

 

（4）确定风险点。根据业务流程，对机构和岗位设置进行具体分析，从业务环节的角度对具体风险进行评估，找出可能导致单位经济收入流出的风险点。

 

（5）选择风险应对策略。对已识别的风险进行定性、定量分析和风险排序，制定相应的应对策略和整体策略。

 

（6）建立健全内部管理制度。根据单位的具体情况，建立健全单位内部控制管理制度，制定有针对性的单位具体业务管理制度。

 

（7）督促有关人员认真执行。在内部控制制度的实施中，要明确各部门、岗位和相关人员的分工和责任，对相关人员内部控制制度的实施结果进行监督奖惩，形成内部控制实施机制。

 

二、财务工作中存在的问题，加强内部控制体系建设的改进思路

 

(一)财务工作现存问题

 

财务部是我单位的综合性工作部门。各种财务工作始终贯穿于我单位的业务活动中，充分发挥财务部的作用，对促进我单位内部控制的建设和实施具有重要的实践价值。根据内部控制建设的要求，我公司财务部重点梳理了六项业务活动的业务流程，发现了四个问题：

 

（1）财务管理制度不完善，基础管理薄弱。单位财务制度与现行财务制度不一致，注重费用报销和审批流程过于简单。财务工作与业务控制脱节，不了解单位重要事项的决策、实施和结果，未能对业务部门实施必要的财务控制和指导。部分会计人员制度意识薄弱，对各项费用缺乏有效监管。

 

（2）预算编制不全面、准确，对预算执行缺乏评价。预算编制不能很好地结合科研市场扩张和单位未来发展人员变动等因素造成的收支变化，导致预算数据不全面、准确。无论项目需要如何，利用行业定额预算资金购买研究数据和分析数据都是浪费财政资金。在预算执行和绩效评价结果时，由于责任划分不明确，相关责任无法细化到具体责任人。

 

（3）资产管理基础薄弱，资产使用效率低下，成本和支出缺乏有效控制。即使资金支出有内部资金支出标准，但仍选择实际报销。交易资金管理制度不完善，专项资金管理制度不完善。固定资产管理存在重购轻管理的现象。

 

（4）对政府采购的理解不全面。缺乏对政府采购服务项目和范围的研究，削弱了日常工作中政府采购的刚性实施。

 

（2）结合内部控制体系建设，完善财务工作思路

 

财政部《内部控制规范》是对具体预算、收支等六项业务和经济活动的内部控制，与财务工作密切相关。因此，就我单位而言，确定将与经济行为相关的财务工作与内部控制体系相结合，作为实现我单位整体内部控制建设路径的关键第一步。单位内部控制规范与各种财务规章制度的关系不是否认原有的管理方法，而是修改、补充和改进；不是另一个炉子，而是穿针、规则、程序、系统。简而言之，内部控制系统是根据流程对所有业务活动进行风险评估，并根据风险点制定管理措施。紧密连接分散的管理体系，使我单位的经济活动系统化。