财务收支信息要求

1 财务收支信息要求

 

1.1 可靠性

 

1.1.1 支出信息的可靠性审计

 

财务人员在审核支出时，必须杜绝虚假发票报销，包括虚假发票、真实发票和虚假业务。经办人报销时，不仅要提供财税监管章的正式票据，还要根据不同业务提供相关支出证明材料，如培训通知、学习审批表等。；项目结算应提供项目审批、项目合同、论证材料、项目结算等。，必要时应提供第三方审计报告；设备采购付款应提供采购合同、部门采购申请、验收报告和验收入库单；政府招标采购的项目必须提供中标通知书。

 

1.1.2 收入信息可靠性审计

 

（1）收入必须符合物价政策，属于医院经营范围。医疗费用必须严格执行国家物价政策。医院取得的其他收入，如继续教育培训收入、物业租赁收入等，必须在医院经营范围内。

 

（2）所有收入必须开具收据，并按规定填写。收入票据包括医疗收据和发票，票据存根金额必须与会计记账金额一致。

 

（3）HIS系统的医疗收入报表必须有钩稽关系。根据医疗机构财务会计控制要求，门诊和住院收费管理系统至少应提供两种统计方式，不同口径的统计结果必须一致。数据统计结果可以从数据库的原始数据或系统生成的账单中生成，两者生成的报表和结果应一致。

 

1.2 及时性

 

已发生的交易或事项应当及时报告、确认、计量和报告，不得提前或者拖延。经办人应当及时报告支出业务；收费员应当根据日常收款情况及时支付；财务会计应当及时确认经济业务信息，检查收费员支付的款项是否正确；等等。

 

2 财务信息在收入控制中的应用

 

2.1 通过现金流量分析，及时发现资金是否到达

 

（1）收费员付款不及时。收费员收取的款项以现金的形式存放，未形成银行存款。如果发生这种情况，审计人员应找出防止资金被挪用的原因。

 

（2）有浮游资金。医院收到资金与实际可支付资金之间存在一定的时间间隔，称为浮游期；同样，支付资金与银行账户之间也存在浮游期。例如，跨行信用卡通过银联结算，通常第二天到达，节假日推迟到下一个工作日。浮游期越长，资金数量越大，不仅造成医院存款利息的损失，而且影响现金流计划的实现。医院在制定现金流计划时，应考虑浮游资金的影响，防止资金安排的错误。

 

2.2 利用收费报表监控医疗收入

 

（1）支付链接。医院可以在HIS系统上设置每个收费岗位的收费汇总表，会计人员可以每天通过HIS系统查询每个收费岗位的收现记录，并敦促报表和检查收入。这对确保收入的完整性非常重要。

 

（2）对账环节。收入核对包括：总账与明细账核对、收入凭证与发票存根核对、汇总日报表与各收费结算人员日报表核对、收入凭证与会计收入核对、部门会计收入与财务会计收入核对等，这些核对措施是保证收入完整性的重要手段。

 

2.3 关注收入合同的财务信息

 

医院的收入合同主要是其他收入方面，如物业租赁合同。由于物业管理一般由总务后勤部门负责，相关信息可能与财务部门脱节，包括何时签订合同、何时执行、收费标准、是否需要收取押金等信息。在管理方面，总务后勤部门应主动联系财务部门，及时向财务部门提交合同，跟踪收取租金。财务部门应参与医院资产清查，掌握资产信息，根据租赁合同及时收取租金，确保收入及时、完整地流入医院。